Бухгалтерский учет кассовых операций кратко

Содержание
  1. Бухгалтерский учет кассовых операций (счет 50 Касса) в 2020 году
  2. Документальное оформление
  3. Лимит кассы
  4. Учет наличных средств
  5. Бухгалтерские проводки
  6. Задачи с ответами по теме
  7. Учет кассовых операций и денежных документов
  8. Документальное оформление кассовых операций
  9. Синтетический и аналитический учет кассовых операций
  10. Проводки кассовых операций
  11. Организация бухгалтерского учета кассовых операций (стр. 1 из 6)
  12. ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КАССЫ И НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  13. 1.2 Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций
  14. Кассовые операции: как небольшой фирме организовать учет наличных денег
  15. Как вести кассовые операции: базовый и упрощенный учет
  16. «Базовый» учет
  17. Упрощенный учет
  18. Кассовые операции с применением ККТ
  19. Приходный кассовый ордер
  20. Расходный кассовый ордер
  21. Штрафы для нарушителей
  22. Бухгалтерский учет кассовых операций
  23. Задачи учета операций по кассе
  24. Порядок совершения операций по кассе
  25. Необходимые для бух. учета документы
  26. Основные проводки в бухгалтерии
  27. Операции с иностранной валютой
  28. Проводки по операциям с иностранной валютой
  29. Учет денежных бумаг
  30. Типовые проводки по денежным бумагам
  31. Бланки строгой отчетности
  32. Проводки по бланкам отчетности

Бухгалтерский учет кассовых операций (счет 50 Касса) в 2020 году

Бухгалтерский учет кассовых операций кратко

> учет денежных средств > Бухгалтерский учет кассовых операций (счет 50 Касса) в 2020 году

Для учета наличности организации существует бухгалтерский счет 50, дебет счета показывает поступающие в кассу суммы от контрагентов, кредиты – выбывающие. Конечно сальдо отражает денежную сумму, имеющуюся в наличном виде в конкретный момент времени. Все операции с наличными денежными средствами должны быть отражены на этом счете. 

Онлайн-кассы для интернет-магазинов в 2017 году.

Хозяйственные операции, связанные с движением наличных денежных средств, именуются кассовыми операциями. Помимо наличных денег, в кассе можно хранить денежные документы, к которым относятся, например, билеты, путевки.

К таким операциям относится поступление наличных средств и их выбытие.

Документальное оформление

Кассовые операции так же, как и любых других хозяйственные операции, выполняются на основании первичных документов (что это за документы читайте здесь). Бухгалтерский учет возможен только при наличии оправдательных документов.

Бланки кассовых документов имеют унифицированные формы, указанные ниже. При заполнении форм нужно помнить, что исправления в таких документах, как приходный и расходный ордер, не допускаются.

Первичные кассовые документы:

  • КО-1 унифицированная форма, которой оформляется поступление (оприходование) наличных денежных средств, данная форма именуется «Приходный кассовый ордер»;
  • КО-2 – типовая форма для отражения выдачи средств из кассы, наименование данного бланка «Расходный кассовый ордер»;
  • КО-3 – указанные выше формы ордеров необходимо регистрировать в специально предназначенном для этого журнале унифицированная форма КО-3;
  • КО-4 – это также один из обязательных документов, который необходимо вести на предприятии, именуется данная форма «Кассовая книга», в ней фиксируются все движения по кассе. Записи в эту книгу осуществляются на основании заполненных первичных приходных и расходных денежных документов. ИП данную книгу могут не вести, если они ведут учет доходов и расходов;
  • объявление на взнос наличными в банк форма 0402001 применяется при сдаче наличных средств из кассы в банк;
  • денежный чек на получение наличных используется при снятии наличных денег с расчетного счета.

Заполнение кассовых документов с возможностью скачать бланки и образцы вы найдете в этом разделе.

Для использования расчетов наличными денежными средствами необходимо применение ККМ, для некоторых видов деятельности допускается использовать бланки строгой отчетности. В настоящее время приобретение кассового аппарата обойдется вам в 15000 руб.

Лимит кассы

Как устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе в 2016 году читайте здесь.

Существует такое понятие, как «лимит кассы» – это сумма наличных денег, которую можно оставить по окончании рабочего дня. Данный показатель устанавливается юридическими лицами самостоятельно на основании распорядительного документа. ИП и малые предприятия могут не устанавливать лимит.

Сумма средств сверх лимита по окончании рабочего дня перемещается на расчетный счет организации, то есть сдаваться в банк, при этом необходимо заполнить форму 0402001 – объявление на взнос наличными.

Деньги сверх лимита могут храниться только в том случае, если они предназначены для выплаты персоналу зарплаты, а также социальных выплат, при этом они могут находиться в кассе предприятия 3 дня, в эти 3 дня следует также включить день, когда получены деньги в банке. Также деньги могут остаться, если кассовые операции в организации выполнялись в выходной или праздничный день, когда нет возможности сдать эти деньги в банк.

Получить с расчетного счета в банке наличные деньги организация может только на следующие цели:

  • на выплату заработной платы персоналу,
  • на оплату расходов, связанных с командировкой,
  • на различного рода хозяйственные нужды.

Получить наличные деньги можно на основании денежного чека.

Для ведения кассы, как правило, нанимается специальный человек – кассир. Также обязанности данной должности может выполнять бухгалтер или сам руководитель (если организация небольшая). Учет кассовых операций регулируется определенными законодательными документами.

Нормативная база:

Учет наличных средств

Бухгалтерский учет наличных денежных средств осуществляется на 50 счете бухгалтерского учета. Проводки по кассовым операциям вы найдете в конце статьи.

Все операции с наличными денежными средствами: их поступление и выбытие должны быть отражены на счете 50.

Бухгалтерский счет 50 Касса – это активный счет и на нем учитываются активы предприятия. Поступление наличных средств (увеличение актива) заносится в дебет счета 50, выбытие (уменьшение актива) – в кредит счета счета.

В качестве корреспондирующего счета могут выступать различные счета, типовые проводки по счету 50 выглядят следующим образом.

Бухгалтерские проводки

Полезная информация: Порядок проведения инвентаризации кассы.

Задачи с ответами по теме

Читайте далее – Задачи по теме “Учет наличных денежных средств” (с ответами).

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/buxgalterskij-uchet-kassovyx-operacij-schet-50-kassa/

Учет кассовых операций и денежных документов

Бухгалтерский учет кассовых операций кратко

На предприятиях денежные средства и документы хранятся и учитываются в кассе предприятия.

Все кассовые операции осуществляются на основании Указания ЦБ РФ от $11$ марта $2014$ г. № $3210$-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Данный нормативный документ регламентирует:

  • Правила приема наличных денежных средств;
  • Правила выдачи наличных денежных средств;
  • Правила и порядок оформление кассовых документов;
  • Правила ведения кассовой книги;
  • Правила хранения денежных средств и документов;
  • Порядок проведения ревизии кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

Кроме того, в данном Указании, определен порядок расчета лимита кассы.

Ответственность за ведение кассовых операций возложена на кассира. Кроме того, с кассиром должен быть заключен договор материальной ответственности за сохранность денежных средств и документов в кассе.

  • Курсовая работа 460 руб.
  • Реферат 220 руб.
  • Контрольная работа 190 руб.

Главными задачами бухгалтерского учета денежных средств и документов в кассе являются:

Рисунок 1. Задачи бухгалтерского учета наличных денежных средств и документов

Документальное оформление кассовых операций

Учет наличных денежных средств и документов, подразумевает оформление определенных документов на каждую операцию. Применяются следующие формы документов:

  1. Приходный кассовый ордер ПКО (ф. № КО-$1$).

    В данном документе отражаются поступления денежных средств и документов в кассу предприятия. Такими операциями могут быть:

    • поступление выручки за реализацию товаров, услуг;
    • внесение остатков по выданным авансам;
    • возмещение ущерба виновными лицами;
    • и т.п.

    В ПКО указываются:

    • Наименование и код ОКПО самого предприятия;
    • Дата и номер документа;
    • ФИО физического лица или представителя организации, от которой поступают денежные средства;
    • Корреспонденция счетов бухгалтерского учета, отражающая характер операции;
    • Основание для принятия денежных средств и документов в кассу;
    • Сумма принятых денежных средств в кассу предприятия.

    ПКО подписывают кассир и Главный бухгалтер предприятия. От него отделяется квитанция с продублированными данными из самого ПКО и передаются лицу, которое внесло денежные средства или документы в кассу предприятия.

    ПКО оформляется на каждую операцию поступления денежных средств и документов отдельно.

  2. Расходный кассовый ордер РКО (ф. KO-$2$)

    В данном документе отражаются операции по выдаче денежных средств и документов из кассы предприятия. такими операциями могут быть:

    • оплата поставщикам за приобретенные товары и услуги;
    • выплата заработной платы;
    • выдача денежных средств под отчет;

    и т.д.

    В РКО указываются:

    • Наименование и код ОКПО самого предприятия;
    • Дата и номер документа;
    • ФИО лица, которому выдаются денежные средства и документы;
    • Корреспонденция счетов бухгалтерского учета, отражающая характер операции;
    • Основание для выдачи денежных средств и документов из кассы;
    • Сумма подлежащих выдаче денежных средств из кассы предприятия.
    • Приложения (например, платежная ведомость на выплату заработной платы).

    Кроме кассира и Главного бухгалтера, РКО подписывает получатель денежных средств и руководитель организации. Получатель денежных средств должен предъявить документ, удостоверяющий личность и данные такого документа также заносятся в РКО.

    РКО оформляется на каждую отдельную операцию по выдаче денежных средств из кассы предприятия.

  3. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (Ф- КО-$3$)

    В данном дёокументе отражаются все оформленные ПКО и РКО, с указанием номеров документов, даты составления.

  4. Кассовая книга (ф. КО-$4$)

    В кассовой книге отражаются все операции, которые отражены в ПКО и РКО. Кассовая книга ведется по каждому операционному дню работы.

    В кассовой книге фиксируется остаток денежных средств в кассе на начало дня, все операции по приходу и расходу денежных средств и документов с корреспонденцией счетов и суммами.

    На конец рабочего дня в кассовой книге отражаются обороты и остаток денежных средств. Отдельно указывается сумма денежных средств на выплату заработной платы.

    Листы кассовой книги нумеруются, а сама книга прошиваться и скрепляется печатью предприятия.

  5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. КО-$5$). Эту книгу, как правило, ведут в организациях с большим количеством подразделений. Кассир главного отделения ведет учет принятых и выданных другим кассовым отделениям денежных средств.

Синтетический и аналитический учет кассовых операций

Для синтетического учета кассовых операций, применяют активный счет из Плана счетов бухгалтерского учета – $50$ «Касса».

По дебету счета отражаются все поступления денежных средств в кассу, а по кредиту их выбытие.

Аналитический учет ведется по всем кассам предприятия.

Проводки кассовых операций

Рисунок 2.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/uchet_kassovyh_operaciy_i_denezhnyh_dokumentov/

Организация бухгалтерского учета кассовых операций (стр. 1 из 6)

Бухгалтерский учет кассовых операций кратко

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРРГАНИЗАЦИИ КАССЫ И НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Общие правила и требования организации кассовых операций…………………5

1.2 Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций……………….7

1.3 Контроль над соблюдением правил учета кассовых операций и меры ответственности за их нарушение…………………………………………………..10

ГЛАВА 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В «КАЛАНГУЙСКОЙ УЧАСТКОВОЙ БОЛЬНИЦЕ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика Калангуйской участковой больницы…………………………………………………………….15

2.2 Бухгалтерский учет кассовых операций в Калангуйской участковой больнице……………………………………………………………………….….19

2.2 Документальное оформление кассовых операций…………………………28

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В «КАЛАНГУЙСКОЙ УЧАСТКОВОЙ БОЛЬНИЦЕ»………….………………………………….………………….……33

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….35

ЛИТЕРАТУРА……………………………………………………………………37

ВВЕДЕНИЕ

Чтобы проводить денежные расчеты с поставщиками, подрядчиками, принимать выручку от покупателей, а также проводить расчеты с персоналом по оплате труда, расчеты с физическими и юридическими лицами по другим различным операциям, связанным с приемом и расходом наличных денег во всех организациях образуют кассу.

Актуальностьисследования темы «Организация бухгалтерского учета кассовых операций» в курсовой работе обусловлена тем, что для правильного ведения учета кассовых операций требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка. Участок же учета денежной наличности требует от учетного работника не только знаний, внимательности, аккуратности, но и еще врожденных свойств характера – скрупулезности и педантичности.

Предмет и объект исследования – кассовые операции в «Калангуйской участковой больнице».

Цель исследования – разработка рекомендаций по совершенствованию учета кассовых операций на основе проведенного исследования нормативной базы, правил организации кассы, бухгалтерский учет кассовых операций«Калангуйской участковой больнице».

Для достижения цели исследования предполагается решить следующие задачи:

1.Раскрыть теоретические основы организации кассовых операций, рассмотреть и структурировать нормативную базу регулирования учета кассовых операций.

2. Проанализировать на примере исследуемой организации порядок работы кассы, документального оформления, синтетического учета кассовых операций.

3. Разработать рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета кассовых операций.

Метод исследования – сбор, обобщение, систематизация и анализ полученной информации.

Курсовой проект содержит введение, основную часть (контроль и совершенствование учета кассовых операций в «Калангуйской участковой больнице»), заключение (содержащего выводы), а также список использованных источников приложений и таблиц.

Проект изложен на 38 страницах.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КАССЫ И НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами.

Основными нормативными документами Банка России, регулирующими совершение и учет операций с денежными средствами в кассе, являются Порядок ведения кассовых операций в РФ (от 22 сентября 1993 г. № 40), Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ (от 19 декабря 1997 г.

с изменениями и дополнениями от 22 января 1999 г.) и акты, определяющие предельный размер расчетов наличными средствами между юридическими лицами – Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г.

№ 1050-у «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке», Письмо ЦБ РФ от 2 июля 2002 г. № 85-Т «По вопросам осуществления расчетов между юридическими лицами наличными деньгами по одному договору».

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. (Приложение №1, форма КО-4) Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке. (Приложение №2) Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

(Приложение №3, форма 0408020)

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения, но не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов. Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. (Приложение №4, форма АО-1) Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.

1.2 Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций

Бухгалтерский учет в Российской Федерации регламентируется правовыми и нормативными документами.

Государство в лице Правительства, Министерства финансов, Центрального Банка, Государственного комитета по статистике России при помощи законов, постановлений и инструкций устанавливает правила учета.

Основным разработчиком документов по бухгалтерскому учету является Министерство финансов РФ.

В зависимости от назначения и статуса нормативные документы целесообразно представить в виде следующих табл. 1.1.

Таблица 1.1 Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ

Законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, прямо или косвенно регламентируют организацию и ведение бухгалтерского учета кассовых операций в организации обязательны к применению.

Стандарты (положения) по бухгалтерскому учету и отчетности, методические рекомендации (указания), инструкции, комментарии, письма Минфина РФ и других ведомств носят рекомендательный характер.

Указания, инструкции, положения приказы и иные подобные документы по постановке, ведению бухгалтерского учета, создаются непосредственно в организации и являющиеся внутрифирменными документами.

Нормативным регулированием ведения денежных расчетов занимается Центральный банк РФ, применяя разработанные им следующие нормативные документы:

1. «Положение о порядке ведения кассовых операций в РФ».

2. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».

3. Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ в части, касающейся организации порядка банками приема денежной наличности и ее выдачи организациям».

4. Инструкция «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях банков»

5. Указание «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке»

Таблица 1.2 Краткая характеристика других основных нормативных актов и документов регулирования бухгалтерского учета в РФ

Системы нормативного регулирования бухгалтерского учета разработаны в разное время, в силу чего некоторые из них вступают в противоречие друг другу. В этой связи, при использовании данных нормативных актов в практической деятельности хозяйствующие субъекты должны руководствоваться следующими правилами:

Источник: https://smekni.com/a/21662/organizatsiya-bukhgalterskogo-ucheta-kassovykh-operatsiy/

Кассовые операции: как небольшой фирме организовать учет наличных денег

Бухгалтерский учет кассовых операций кратко

Кассовые операции: как небольшой фирме организовать учет наличных денег

22 ноября 2017

Начинающие бухгалтеры нередко путают понятие «касса» в значении «кассовая техника» и понятие «касса» как операции с наличными денежными средствами. Сегодня мы расскажем о том, как они соотносятся друг с другом, а также о том, как небольшой фирме организовать учет кассовых операций и как ей в этом может помочь онлайн-ККТ. 

Из-за созвучности понятий легко перепутать значение двух терминов. С одной стороны, касса — это совокупность всех денежных операций с наличностью, то есть казна, кошелек предпринимателя или организации. С другой точки зрения, касса — это оборудование, а значит, правильнее ее именовать контрольно-кассовой техникой или машиной, ККТ или ККМ. 

Касса отражает, как изменился объем денежной массы в связи с наличными поступлениями и расходами. Поступления в данном случае — это и выручка, и внесение средств собственника, и пополнение уставного капитала. Все операции, которые влияют на объем кассы, должны быть зафиксированы в документах о кассовых операциях, например, в приходном и расходном ордерах (ПКО и РКО).

ККТ также тоже отражает приход и расход денег, но только в разрезе выручки, то есть продаж или возвратов покупателю. В данном случае документом о денежной операции является фискальный чек прихода, возврата или чек коррекции. Таким образом, расчеты через онлайн-кассу — это часть всего кассового учета предприятия.

Касса — это…Кассовые операцииДокументы о проведенных операциях
Совокупность наличных денежных средств предприятия
  • Приход, поступления денежных средств, например, возврат неиспользованной подотчетной суммы
  • Расход денежных средств, например, выдача аванса, зарплаты
Контрольно-кассовая техника(операции на ККТ являются частью кассового учета)
  • Приход, то есть получение наличных или безналичных денег от покупателя при продаже через ККТ
  • Расход, например, выплата денег покупателю за возвращенный товар
  • Фискальный чек прихода
  • Чек возврата
  • Чек коррекции

Сначала расскажем о двух разновидностях кассового учета, а затем о том, как на них влияет применение ККТ.

Как вести кассовые операции: базовый и упрощенный учет

Документы о кассовых операциях (ПКО, РКО, кассовую книгу) необходимо составлять и вести независимо от наличия ККТ в торговой точке.

«Базовый» учет

«Базовый» учет кассовых операций ведут организации и ИП, которые не относятся к субъектам малого предпринимательства. Они документируют кассовые операции следующим образом: 

  • создают приходный кассовый ордер (ПКО) при поступлении денег в кассу;
  • формируют расходный кассовый ордер (РКО) при выплате денег из кассы;
  • ведут кассовую книгу, где отражают все поступления и расходы, которые зафиксированы в ПКО и РКО;
  • оформляют расчетно-платежную форму № Т-49 и платежную ведомость № Т-53. Это документы для расчета и выплаты персоналу заработной платы или других вознаграждений в наличной форме;
  • составляют авансовый отчет. Это делает сотрудник или директор организации (но не ИП), чтобы отчитаться за расходы наличности, выданной ему авансом или потраченные из личных средств.

Кроме перечисленных документов предприятие должно иметь локальный нормативный акт (например, приказ по организации), утверждающий лимит остатка наличных денег (кассовый лимит).

Документ указывает, какое количество денег может находиться в кассе в одно время. Лимит можно превышать, если это связано с выплатой наличности персоналу.

Допустимый срок превышения включает день получения денег со счета, день выплаты, выходные и праздники.

Кассовый лимит организация устанавливает сама по формуле, приведенной в Указании Банка России от 11.03.14 № 3210-У. 

Упрощенный учет

Упрощенный учет введен с 1 июня 2014 года Указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У. Подробнее о нем см. статью «Новые правила кассовой дисциплины: для ИП и малых предприятий введен упрощенный порядок».

Такой учет могут вести те ИП и юрлица, которые являются субъектами малого предпринимательства (см. «Минэкономразвития разъяснило, кто относится к субъектам малого предпринимательства»).

Проверить, относится ли организация к малым предприятиям, можно на сайте ФНС.

Упрощенный порядок позволяет всем субъектам малого предпринимательства не устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе. А «малым» предпринимателям можно еще не оформлять ПКО, РКО и кассовую книгу. Обязательными документами для них являются только форма № Т-49 и ведомость № Т-53 для выплат персоналу, а также авансовый отчет.

Кассовые операции с применением ККТ

Благодаря переходу на онлайн-ККТ, изменился принцип документирования кассовых операций. С 1 июля 2017 года те, кто торгует через ККТ и отправляет данные о продажах в ФНС, могут отказаться от девяти форм кассовой отчетности. Вот перечень документов, которые пользователи онлайн-касс могут не применять:

  • Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков ККМ (КМ-1);
  • Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) ККМ в ремонт и при возвращении ее в организацию (КМ-2); 
  • Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (КМ-3);
  • Журнал кассира-операциониста (КМ-4)
  • Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККМ, работающих без кассира-операциониста (КМ-5);
  • Справка-отчет кассира-операциониста (КМ-6);
  • Сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации (КМ-7);
  • Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (КМ-8);
  • Акт о проверке наличных денежных средств кассы (КМ-9).

С внедрением онлайн-касс теперь все перечисленные документы приходят в ФНС в электронном виде автоматически.

Работа с документами, которые остались обязательными (в базовом учете), также стала проще благодаря расчетам через онлайн-кассу. Расскажем об этом подробнее.

Приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер (ПКО) можно оформлять автоматически в электронном виде на основе фискальных данных с ККТ. Форматы фискальных записей и реквизиты документов при использовании онлайн-касс введены приказом ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229.

Фискальные записи отражаются в памяти ККТ в виде следующих документов:

  • отчетов о регистрации ККТ в ФНС, изменении ее параметров, открытии и закрытии смены, закрытии фискального накопителя, текущих расчетах;
  • кассовых чеков и аналогичных документов для коррекции фискальных записей.

Чтобы сформировать ПКО на основе данных фискального накопителя, ККТ должна быть интегрирована с бухгалтерским сервисом, который умеет это делать.

Расходный кассовый ордер

РКО можно оформлять в электронном виде. Расходным кассовым ордером нужно документировать:

  • выдачу наличных из денежного ящика, который находится при онлайн-кассе
  • выплату денег покупателю (физическому лицу).

1) Выдавая наличку из денежного ящика, нужно указать на онлайн-кассе причину выема средств:

  • выдача зарплаты; 
  • оплата товаров и услуг поставщику.

Фискальные документы об этих операциях ФНС не получает. О выеме средств налоговая узнает опосредованно, поскольку видит, сколько было денег в кассе на момент открытия и закрытия смены.

2) Выдача денег покупателю за возвращенный товар — еще одна операция в рамках расхода денежных средств. Действия кассира зависят от двух факторов:

1. Дата возврата товара

  • Если покупатель принес товар обратно в тот же день, кассир создает на ККТ чек с признаком расчета «возврат прихода» и возвращает деньги. ФНС сразу получает фискальный чек, подтверждающий эту операцию. 
  • Если покупатель возвращает товар в другой день, кассир находит нужную смену (касса хранит смены за 14 дней), в ней отыскивает нужный чек и нажимает возврат чека. ФНС в режиме онлайн получит чек с признаком «возврат прихода».

2. Способ расчета при возврате денег покупателю

  • Если покупатель совершил покупку за наличные и принес товар обратно, кассир возвращает ему наличку из денежного ящика ККТ. 
  • Если покупатель расплачивался через терминал эквайринга и хочет получить деньги на карту, операция возврата может усложниться, поскольку не все терминалы умеют совершать возврат. 

Порядок действий следующий:

1) Покупатель пишет заявление о возврате товаров, кассир оформляет РКО, покупатель его подписывает.  2) На основании РКО уполномоченный сотрудник магазина составляет бухгалтерский документ — платежное поручение. 

3) Согласно платежному поручению выплата происходит со счета предприятия (если это электронный перевод на счет покупателя) или наличными из общей кассы (а не из денежного ящика ККТ).

3. Отчет о закрытии смены необходим для правильного документирования кассовых операций на ККТ. В отличие от ПКО и РКО этот отчет обязаны делать все пользователи онлайн-касс. Отчет должен быть создан не позднее, чем через 24 часа после открытия смены (п. 2 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ).

До появления онлайн-ККТ существовал аналог отчета о закрытии смены, который назывался z-отчет. На его основе бухгалтер заполнял журнал по форме КМ-4 и справку по форме КМ-6. Теперь эти документы можно не оформлять, потому что ККТ создает отчет в автоматическом режиме и отправляет его в ФНС. 

Если ККТ интегрирована с сервисом бухучета (такая интеграция существует между сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.Бухгалтерия»), то данные отчета приходят с онлайн-кассы в сервис в виде ПКО. 

Подключиться к сервису «Контур.Маркет»

В отчете о закрытии смены могут отражаться ПКО с разным типом проводки:

  • Полная оплата товаров (в регистрах бухгалтерского учета фирмы фиксируется проводка ДТ 50, КТ 90-1);
  • Частичная оплата товаров (проводка ДТ 50, КТ 62-1);
  • Предоплата (проводка ДТ 50, КТ 62-2).

Если предприятие не применяет ККТ, то описанные проводки нужно фиксировать в регистрах бухучета.

Штрафы для нарушителей

Грубые нарушения ведения бухгалтерского учета перечислены в ст. 15.11 КоАП РФ. Эта статья позволяет оштрафовать должностное лицо на сумму 5-10 тыс. рублей, а при повторном нарушении — на 10-20 тыс. рублей или дисквалифицировать на два года или меньше.

Нарушения в сфере применения ККТ описаны в ст. 14.5 КоАП РФ. 

За неприменение ККТ оштрафуют:

  • • должностное лицо или ИП — в размере от ¼ до ½ суммы расчета без применения ККТ, но не менее, чем на 10 тыс. рублей; 
  • • организацию — в размере от ¾ до полного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей. 

За повторное нарушение или проводку «мимо кассы» суммы от миллиона рублей штраф составит:

  • должностному лицу грозит дисквалификация на 1-2 года;
  • ИП и организациям — приостановление деятельности на срок до 90 суток.

За невыдачу чека выпишут предупреждение или штраф:

  • должностному лицу — в размере 2 тыс. рублей; 
  • юрлицу — 10 тыс. рублей.

За нарушения правил применения и порядка регистрации ККТ предупредят или оштрафуют: 

  • должностное лицо в размере от 1,5 до 3 тыс. рублей;
  • юридическое лицо — от 5 до 10 тыс. рублей.

Чтобы избежать штрафа за неприменение кассы, добровольно сообщите в налоговую инспекцию о своем нарушении. Согласно абзацу 3 п. 15 ст. 14.5 КоАП РФ вы избежите штрафа, если на момент вашего признания ФНС еще не знала о данном правонарушении.

Выполнить все требования к учету кассовых операций можно с помощью сервиса «Контур.Маркет». Сервис также обеспечивает передачу данных о пробитых чеках в ИНФС через ОФД согласно Закону № 54-ФЗ.

При этом «Контур.Маркет» интегрирован с сервисом для ведения учета и сдачи отчетности «Контур.

Бухгалтерия», что позволяет быстро и безошибочно отражать данные о продажах в налоговом и бухгалтерском учете.

Подключиться к сервису «Контур.Маркет» со скидкой

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/experience/2017/11/12913

Бухгалтерский учет кассовых операций

Бухгалтерский учет кассовых операций кратко

Кассовые операции занимают в операциях компаний очень важное место. В связи с этим важно знать, как осуществляется бухгалтерский учет кассовых операций.

Каждая организация для работы с наличными деньгами должна иметь кассу. Помещение для нее должно быть сделано так, чтобы обеспечивалась полная сохранность наличности. Выполнением операций по кассе занимается кассир. С ним обязательно должен быть заключено соглашение о материальной ответственности.

Все компании обязаны хранить свои денежные средства в кредитных организациях. Наличность, поступившую в кассу, можно тратить только на те цели, на которые она получена. Компания может хранить деньги в кассе только в пределах определенного ограничения, установленного директором этой компании. Как только наличность превысила это ограничение, ее необходимо сдать в кредитную организацию.

Для учета кассовых операций применяется счет «касса» (50). Он является активным. Это означает, что:

  • его сальдо указывает, какая свободная сумма наличности находится в кассе на начало месяца:
  • оборот по кредиту показывает суммы, которые были выданы из кассы;
  • оборот по дебету – суммы, которые были внесены в кассу.

В последних двух случаях указываются и денежные документы, как принятые, так и выданные.

В счете «касса» существуют следующие субсчета:

  • касса организации (50-1) – нужен, чтобы учитывать наличность в кассе, когда компания совершает операции по кассе с использованием не национальной валюты. Чтобы иметь возможность обособленно учитывать каждую иностранную валюту, необходимо открытие соответствующего количества субсчетов.
  • операционная касса (50-2) – используется, чтобы учитывать наличие и движение денег в кассах портов, вокзалов, отделений связи и так далее.
  • денежные бумаги (50-3) – необходим, чтобы учитывать денежные документы, хранящиеся в кассе. Такими документами являются: билеты на различный транспорт, путевки, бланки, марки и другие.

По счету «касса» могут учитываться следующие поступления:

  • со счета в кредитной организации;
  • возвращение остатков сумм, выданных под отчет;
  • взносы учредителей;
  • погашение долга дебиторами;
  • возвращение займов и кредитов;
  • доходы от продажи продукции;
  • возмещение недостачи и порчи имущества;
  • выявленные в ходе инвентаризации излишки;
  • средства от покупателей за отгрузку продукции;
  • доходы от реализации нематериальных и материальных активов.

По данному счету также учитываются следующие расходы:

  • деньги, выданные подотчетным работникам;
  • оплата продавцам;
  • оплата пошлин и уплата налогов;
  • сдача денег на счет в кредитной организации;
  • выявленные в ходе инвентаризации недостачи;
  • выдача различных пособий, а также стипендий;
  • выдача зарплаты работникам;
  • передачи наличности в банк через инкассацию;
  • выдача депонированных зарплат.

Задачи учета операций по кассе

Задачами бух. учета операций по кассе является четкий и полный контроль за наличностью (движением и ее сохранность), ее использованием по назначению и за соблюдением кассовой дисциплины.

Так как некоторые операции могут выполняться только с использованием наличных денег, в организации создают кассы и организовывают их учет.

Порядок совершения операций по кассе

Каждая кассовая операция должна быть выполнена с соблюдением следующего порядка:

  1. Оформление первичной документации (по приходу или расходу).
  2. Прохождение регистрации кассовых документов в специальном регистрационном журнале.
  3. Внесение записей в кассовую книгу (делается с помощью копирки и в двух экземплярах).
  4. Подсчет остатка наличности в кассе в конце каждого трудового дня.
  5. Передача в бухгалтерию отчета кассира (второго экземпляра листа из кассовой книги) вместе с документами по приходу и расходу. Делается это под роспись.

Подробнее о порядке ведения кассовых операций читайте в статье.

Необходимые для бух. учета документы

Для бухгалтерского учета кассовых операций используется следующая первичная документация:

Отчетность кассира является основанием для записей по счету «касса».

Для учета кассовых операций используются ведомость №1, а также журнал-ордер №1. Заполняются они в соответствии со сведениями из отчетов кассира. На каждый отчет в регистрах отведена одна строчка. Причем, период, на который составлен отчет, никакого значения не имеет.

Количество сданных отчетов и количество исписанных в журнале строк должны полностью совпадать. Если каждый день в кассу поступает небольшое число документов, записи в регистре можно делать не каждый день, а каждые три-пять дней, сразу по нескольким отчетам кассира.

При таком способе заполнения в поле «дата» прописывают начальные и конечные даты, за которые делаются записи.

Итоги за один трудовой день (или сразу за несколько дней) подсчитываются путем подсчета сумм одинаковых операций, прописанных в отчетности или иных, приложенных к ней бумаг.

Остаток наличности в кассе прописывается в ведомости на конец и на начало месяца. Для контроля за наличностью в течение месяца применяются сведения об остатках денег, указанные в отчете кассира.

Основные проводки в бухгалтерии

Стоит рассмотреть основные типовые проводки по учету кассовых операций, используемые в бухгалтерии:

  1. Д50 – К51 – в кассу поступила наличность со счета компании в кредитной организации.
  2. Д50 – К91 – партнер компании внес оплату за аренду.
  3. Д50 – К62 – в кассу поступила наличность от клиентов за купленные ими товары.
  4. Д50 – К71 – подотчетный работник возвратил неиспользованную им наличность.
  5. Д50 – К73-2 – сотрудник компании внес в кассу деньги в качестве погашения долга по полученному займу или в качестве погашения нанесенного ущерба.
  6. Д50 – К75-1 – учредитель внес в кассу наличность в качестве взноса в УК организации.
  7. Д50 – К91-1 – лицо оплатило временное использование имущества компании.
  8. Д50 – К91-1 – в ходе инвентаризация кассы обнаружен излишек наличности.
  9. Д50 – К66 – компания получила заем на короткий срок.
  10. Д51 – К50 – организация сдала наличность в кредитную организацию, на свой счет.
  11. Д60 – К50 – компания произвела погашение своего долга перед поставщиком; организация внесла своему поставщику предоплату под будущую поставку какой-либо продукции.
  12. Д69 – К50 – компания произвела выплату своим сотрудникам каких-либо пособий из средств Фонда страхования.
  13. Д70 – К50 – организация произвела выплату зарплаты или аванса за первую половину месяца.
  14. Д 71 – К50 – организация выдала подотчетному сотруднику денежную наличность на какие-либо цели.
  15. Д75-2 – К50 – компания выплатила своим учредителям полагающиеся им дивиденды.
  16. Д76 – К50 – организация выплатила депонированные зарплаты и иные депонированные суммы.

Операции с иностранной валютой

Организации могут совершать кассовые операции, как в национальной валюте, так и в иностранной. В основном, учет операций с иностранными деньгами, связан с оплатой командировок за рубеж.

Чтобы получить валюту на данную цель, необходимо иметь следующие документы:

  • Поручение на приобретение валюты;
  • Приказ, в котором прописана норма расходов на сутки;
  • Приказ о том, что работник был направлен в командировку;
  • Заявка на получение валюты.

Кредитная организация выдает валюту вместе со справкой, подтверждающей покупку, оформленную по специальной форме. Она должна быть выписана на имя работника, отправляемого в командировку.

Если организация совершает операции по кассе в иностранной валюте, бухгалтер должен учитывать эти операции в рублях в суммах, полученных при пересчете валюты по официальному курсу Банка России. Пересчет должен производиться в день совершения данной операции.

Проводки по операциям с иностранной валютой

Бухгалтерский учет кассовых операций с валютой предполагает следующие типовые проводки:

  1. Д50-1 – К52-22 – организация получила из банка валютную наличность на расходы сотрудников в командировке. Первичным документом будет служить ордер по приходу.
  2. Д71 – К50-1 – подотчетному сотруднику компания выдала валютную наличность на его расходы в командировке. Операция сопровождается оформлением ордера по расходу.
  3. Д50-1 – К71 – подотчетный работник вернул в кассу не использованные в командировке деньги в валюте. Первичной документаций будет являться авансовая отчетность, а также ордер по приходу.
  4. Д91-2 – К50-1 – получена отрицательная курсовая разница. Документация – справка-расчет бухгалтера.
  5. Д50-1 – К91-1 – получена положительная разница курсов. Документация такая же, как и в предыдущем случае.
  6. Д52-22 – К50-1 – компания внесла валютную наличность на свой счет в кредитной организации. При данной операции должен быть оформлен ордер по расходу и выписка по валютному счету.

Учет денежных бумаг

Компании могут хранить в своих кассах не только наличные деньги, но и денежные бумаги. Такими бумагами будут являться различные марки, билеты на проезд в транспорте, путевки, талоны и другие. Их необходимо учитывать по их фактической цене. Организация должна хранить такие документы в несгораемом кассовом сейфе.

Сотрудником, который несет ответственность за сохранность данных документов, является кассир.

Подробнее об учете кассовых документов читайте в статье.

Типовые проводки по денежным бумагам

Основными проводками, составляемыми при учете денежных документов, являются:

  1. Д50-3 – К71 – денежные документы, купленные за наличность, оприходованы в кассу компании. Для проведения операции оформляется авансовая отчетность и накладная.
  2. Д50-3 – К60 (76) – денежные бумаги, приобретенные по безналу, были оприходованы в кассу. Первичной документацией является накладная.
  3. Д73-1 – К50-3 – сотрудник компании получил туристическую путевку в части денег, которые он внес. В данном случае должны быть оформлены такие документы, как приказ управляющего компании, ведомость о выдаче путевок, справка-расчет бухгалтера.
  4. Д91-2 – К50-3 – работнику получил путевку, которую ему полностью оплатил его работодатель. Первичная документация такая же, как в прошлом случае.
  5. Д71 – К50-3 – сотрудник, направляющийся в командировку, получил билеты на проезд. Данная операция проходит регистрацию в журнале учета денежных бумаг.
  6. Д71 – К50-3 – сотрудник получил из кассы компании различные марки для использования их по назначению. Операция регистрируется в специальном журнале.
  7. Д94 – К50-3 – проводилась инвентаризация, в ходе которой обнаружена недостача. Должна быть оформлена справка бухгалтера и опись инвентаризации.
  8. Д99 – К50-3 – в ходе чрезвычайных происшествий была утеряна некоторая часть денежных документов. Оформляются те же документы, что и в предыдущем случае.

Бланки строгой отчетности

К бланкам строгой отчетности относятся квитанции, различные бланки, талоны, купоны и другие.

Они учитываются в том же порядке, что и денежные бумаги.

Подробнее о том, что относится к БСО, читайте в статье.

Проводки по бланкам отчетности

  1. Д006 – К – организация получила из типографии бланки отчетности. Должна быть оформлена накладная из типографии и ордер по приходу.
  2. Д – К006 – бланки, использованные при продаже билетов, были списаны. Оформляется справка-расчет бухгалтера и отчет кассира о проданных билетах.

Источник: https://okbuh.ru/kassovye-operatsii/buhgalterskij-uchet-kassovyh-operatsij

Консультант-юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: