Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Содержание
  1. Налоговый вычет за дорогостоящее лечение
  2. Условия для получения налогового вычета задорогостоящее лечение
  3. За кого можно получить вычет
  4. Сумма вычета и сроки подачи документов
  5. Дорогостоящая стоматология
  6. Как получить вычет за лечение
  7. Документы на вычет
  8. Дорогостоящее лечение: полный перечень для 3-НДФЛ
  9. Условия возврата средств
  10. Определение вида услуг
  11. Особенности расчета
  12. Оформление вычета
  13. Пакет документов
  14. Заключение
  15. : Дорогостоящее лечение. Используем налоговый вычет для возврата НДФЛ
  16. Дорогостоящее лечение: код услуги 1 или 2, перечень для 3 НДФЛ
  17. Способы получения вычета на дорогостоящее лечение
  18. Налоговый вычет за дорогостоящее лечение
  19. Какой пакет документов нужно предоставить в налоговую инспекцию?
  20. О каком вычете речь?
  21. Вычет на лечение
  22. Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)
  23. Кто может получить налоговый вычет при лечении?
  24. Дорогостоящее лечение: перечень документов для получения вычета
  25. Как узнать что лечение дорогостоящее и можно вернуть налог со всей суммы
  26. Перечень дорогостоящего лечения
  27. О каком вычете речь
  28. Покупка медикаментов
  29. Если лечение бесплатное а материалы за счет пациента
  30. Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ
  31. Кто вправе рассчитывать на социальный вычет при лечении
  32. Особенности составления декларации 3-НДФЛ
  33. Дорогостоящее лечение – перечень для 3-НДФЛ

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Условия для дорогостоящего лечения
За кого можно получить вычет
Сумма вычета и сроки подачи документов
Дорогостоящая стоматология
Как получить вычет за лечение
Документы на вычет

Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет залечение, предлагаем посмотреть наше видео.

На наглядных примерах мы рассказываем, кто имеет право на вычет,какие документы нужно собрать для налоговой инспекции, за когоможно получить вычет и сколько денег в итоге можно вернуть на свойсчет.

Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением –размер налогового вычета. В статье «Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения дляналогового вычета» перечислены виды лечения, утвержденныеПостановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

Для того чтобы узнать вид своего лечения, не обязательно искатьзаболевание в длинном списке Постановления. Запросите в клинике, вкоторой вы лечились, «Справку об оплате медицинских услуг дляпредоставления в налоговые органы» и посмотрите строку «кодуслуги». Если стоит код №1, значит, лечение былопростым. Если указан код №2 – дорогостоящим.

В отдельной статье мы подробно описали, что такое «Налоговый вычет за лечение». Ниже расскажем о том, какопределить, было ли лечение дорогостоящим, что это значит, какиенесет выгоды и как получить назад часть затрат.

Условия для получения налогового вычета задорогостоящее лечение

  • вы налоговый резидент РФ;
  • платите подоходный налог 13%;
  • медицинское учреждение зарегистрировано на территорииРоссии;
  • медицинское учреждение имеет лицензию;
  • назначения выписаны лечащим врачом;
  • в Справке об оплате медицинских услуг указан «код услуги№2»;
  • вы оплачивали услуги и расходные материалы из собственныхсредств, а не получили их от работодателя или из благотворительногофонда;
  • расходные материалы, стоимость которых вы планируете включить ввычет, были оплачены вами для дорогостоящего лечения;
  • в клинике отсутствуют медикаменты и расходные материалы,необходимые вам для дорогостоящего лечения;
  • покупка медикаментов и расходных материалов за счет пациентауказана в договоре с лечебным учреждением;
  • у вас есть справка из клиники о том, что расходные материалыбыли нужны для дорогостоящего лечения.

О включении дорогостоящих расходных материалов в налоговый вычетговорится в п. 2.2 Письма ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@«Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговыхвычетов».

За кого можно получить вычет

Распространена ситуация, когда в семье лечится один, а платит занего другой. Так часто происходит с пожилыми родителями, ведьотдать десятки тысяч рублей за операцию на суставе или терапиютяжелого заболевания – неподъемная ноша для пенсионера.

В ст. 219 НК РФ определен список родственников, за которых выможете получить налоговый вычет, если оплачивали их лечение:

  • муж/жена;
  • дети до 18 лет;
  • родители.

Если вы платите за себя или за родных из вышеприведенногосписка, договор с клиникой может быть заключен на любого из вас.Главное условие – должно быть документальное подтверждение того,что именно вы понесли эти расходы.

Сумма вычета и сроки подачи документов

Итак, вы определились, что имеете право на налоговый вычет и чтолечение было дорогостоящим. Сколько денег вы можете вернуть?

Для дорогостоящего лечения, в отличие от простого, неопределена верхняя планка налогового вычета. Вы имеете право навозврат 13% от всех ваших расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219НК РФ).

Обратиться в инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ с заявлениемна вычет разрешено по окончании налогового периода, то есть вследующем году после оплаты. В расчет берется календарный год с 1января по 31 декабря.

Если вы платили за лечение в 2019 году, то документы подаются неранее 2020 года. Вычет можно получить в течение трех лет с моментаоплаты, поэтому в нашем примере это 2020, 2021 или 2022 год.

Помните! Вне зависимости от того, сколько денег в течение годавы потратили на дорогостоящее лечение, сумма возврата не может бытьбольше НДФЛ, выплаченного вами за этот год. Остаток на следующийгод не переносится и сгорает.

Сведения о размере перечисленного подоходного налога содержатсяв справке 2-НДФЛ с вашей работы. Этот документ, как и другиеобязательные документы, подается в ИФНС по месту жительства.

Дорогостоящая стоматология

Наиболее популярный вопрос – какая стоматологическая услугаотносится к дорогостоящему лечению? Можно ли получить налоговыйвычет по всем расходам за протезирование, установку брекетов илилечение зубов?

Давайте обратимся к Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001№ 201, в котором определен перечень дорогостоящих видовлечения.

В нем присутствует пункт 9 «Реплантация, имплантация протезов,металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов».Это единственное указание на услугу, которую можно отнести кстоматологии. А точнее – к хирургической стоматологии поимплантации зубных протезов.

 Министерство Здравоохранения и Социального Развития РФ вПисьме от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14 дает разъяснение:

«Операция по имплантации зубных протезов входит вПеречень дорогостоящих видов лечения в медицинских учрежденияхРоссийской Федерации, размеры фактически произведенныхналогоплательщиком расходов по которым учитываются при определениисуммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденныйПостановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку дляпредставления ее в налоговые органы Российской Федерации суказанием кода услуги 2 при проведении указаннойоперации».

Тогда возникает вопрос: попадают ли в налоговый вычет задорогостоящее лечение имплантаты, то есть расходные материалы? Какмы указывали выше, п. 2.2. Письма ФНС РФ от 31.08.2006 NСАЭ-6-04/876@ “Об отдельных вопросах предоставления социальныхналоговых вычетов” дает четкое определение:

«При предоставлении социального налогового вычета подорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видамлечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщикомнеобходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов(например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков ит.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, исоответствующим договором с медицинской организацией предусмотреноих приобретение за счет средств пациента».

Резюмируем: сколько бы денег вы ни потратили на протезирование,установку брекетов или лечение зубов, лишь операция поимплантации зубных протезов относится к дорогостоящему видулечения. И лишь за нее и за имплантатыможно получить налоговый вычет на всю сумму.

Все остальные стоматологические услуги относятся к простомулечению с кодом №1 с максимальным размером налогового вычета 120тысяч рублей  и выплатой 15,6 тысяч рублей (13% х 120 тысячрублей).

Помните, что сумма всех социальных вычетов, включая лечение, неможет быть больше 120 тысяч рублей.

Как получить вычет за лечение

Процесс оформления налогового вычета за дорогостоящее лечениеничем не отличается от общих правил. Главное – внимательность,скрупулезный сбор документов и правильное заполнение декларации 3-НДФЛ.

С одной стороны, ничего сложного. С другой – даже мелкая ошибкаможет привести к тому, что вам придется начать все сначала. Сучетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральнуюпроверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и выпотеряете время.

Что вы получите, если зарегистрируетесь в онлайн-сервисеНДФЛка.ру:

  • мы составим для вас список необходимых именно вамдокументов;
  • проверим корректность оформления;
  • заполним для вас декларацию 3-НДФЛ или поможем сделать этосамостоятельно;
  • отправим вам два электронных формата 3-НДФЛ: XML и PDF, чтобывам было удобно передать декларацию в ИФНС;
  • или сами направим 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с помощью вашейэлектронной подписи;
  • будем на связи до получения вами денег на расчетный счет.

Документы на вычет

Мы подготовили для вас отдельную статью, в которой указалиДокументы для получения вычета за лечение. Если у вас осталисьвопросы, обращайтесь, мы будем рады вам помочь!

Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-na-lechenie/nalogovyj-vychet-za-dorogostoyashchee-lechenie/

Дорогостоящее лечение: полный перечень для 3-НДФЛ

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Дорогостоящее лечение: полный перечень для 3-НДФЛ

Известно, что восстановление здоровья связано с огромными затратами.

Российское законодательство предусматривает для своих граждан возможность получения налоговых вычетов при возникновении различных обстоятельств.

В их число входит и дорогостоящее лечение, для которого не установлен лимит по вычету.

Условия возврата средств

Государством установлена предельная величина компенсации для всех видов социальных вычетов, в том числе и лечения, которая равна 120 тыс. руб.

Расчет суммы возврата указывается в декларации 3-НДФЛ. Ее максимальный размер не может превышать 13% от 120 тыс. руб., то есть 15600 руб.

Однако существует исключительный случай налогового возмещения. Это дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ медицинских услуг которого утвержден Правительством.

Срочное оперативное вмешательство — повод для компенсации в 3-НДФЛ

Если курс лечебных процедур признается дорогостоящим, гражданин вправе оформить налоговый вычет со всей суммы расходов, но при определенных условиях:

  1. человек, претендующий на компенсацию, в период лечения должен быть официально трудоустроен и платить налоги;
  2. медицинские услуги могут быть оказаны его ближайшим родственникам, членам семьи;
  3. лечебные манипуляции проводятся платно, а не по медицинскому полису;
  4. они включены в перечень процедур, подлежащих компенсации;
  5. клиника, осуществляющая услуги, находится на территории России;
  6. учреждение, где проходило лечение, имеет полномочия на осуществление данного вида деятельности;
  7. в лицензии страховой компании, с которой заключен договор ДМС, предусмотрено право на оплату медицинских услуг.

Определение вида услуг

Решение о том, к какой категории будут отнесены оказанные медицинские услуги, решает лечебное учреждение.

Что значит дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ?

Существует два перечня, в соответствии с которыми определяется категория вычета:

  • список видов лечения, отнесенных к дорогостоящим – обозначается кодом «2»;
  • список медицинских услуг, к которым применяется стандартный вычет – кодом «1».

В специальной справке, выданной медучреждением после лечебного курса, должна быть особая отметка.

Обследование для получения компенсации за дорогостоящее лечение

Цифра «2» в справке указывает на код дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ.

В эту категорию входят, в частности:

  1. сложные формы оперативного лечения пороков развития, заболеваний крови, нервной системы, трансплантации органов или костного мозга;
  2. терапевтическое или комплексное лечение онкологии, врожденных патологий, осложнений, связанных с беременностью и родами;
  3. выхаживание недоношенных детей с массой до 1,5 кг;
  4. применение методики ЭКО;
  5. стоматологические операции по внедрению имплантов;
  6. использование лазерных технологий и оборудования для искусственного кровообращения;
  7. терапия тяжелых форм заболеваний у детей;
  8. восстановление после ожогов со значительной площадью поражения;
  9. устранение тяжелых состояний при диабете.

Особенности расчета

Сделать заявку на компенсацию гражданин вправе не только при нахождении в профильном учреждении, но и при обращении к предпринимателю, официально занимающемуся частной медицинской практикой.

Следует иметь в виду:

  • сумма дорогостоящего лечения по 3-НДФЛ не может превышать годовой доход гражданина, с которого уплачивался подоходный налог;
  • выплату компенсации не разрешается переносить на следующий год;
  • вычет по каждому коду производится отдельно, законом не допускается их суммирование;

В тех случаях, когда расходы на дорогостоящие услуги превышают годовую заработную плату гражданина, можно вычет распределить между близкими родственниками.

Оформление вычета

Процесс оформления и получения вычета состоит из нескольких этапов.

Необходимо:

  1. собрать всю документацию, подтверждающую право на компенсацию;
  2. подготовить банковские реквизиты, так как выплата будет осуществляться безналичным способом;
  3. пакет документов вместе с заявлением передать в отделение ФНС по месту регистрации любым из возможных вариантов;
  4. подать декларацию 3-НДФЛ после окончания налогового периода — до 1 мая следующего года;
  5. получить компенсацию разрешается в течение 3 лет после оплаты услуг.

Если вычет распределяется между близкими родственниками, следует:

  • каждому из них подготовить комплект документов, удостоверяющих право на вычет;
  • учесть те ограничения, в рамках которых возможна компенсация;
  • отдельно оформить справки, соответствующие доступной величине расходов.

Проверка предоставленной документации займет три месяца. Заявитель уведомляется о вынесенном решении в течение 10 дней.

https://www.youtube.com/watch?v=esTPO_ZteUE

Расчет компенсации за дорогостоящее лечение

На перечисление денежных средств отводится месяц. Начиная с 2016 года, существует вариант получения вычета частями, путем ежемесячной компенсации подоходного налога, который удерживается с заработной платы.

Пакет документов

В составе документов, подготовленных к представлению в налоговую службу, должны быть:

  1. справка о доходах по форме 2-НДФЛ, полученная с места работы;
  2. бланк декларации 3-НДФЛ, который нужно заполнить для оформления компенсации;
  3. копия лицензии клиники, в которой оказывались лечебные услуги;
  4. документы об оплате медицинских процедур;
  5. справка-подтверждение, что они являются дорогостоящим лечением для 3-НДФЛ;
  6. при необходимости – корешок от путевки в санаторий для реабилитации;
  7. дополнительные заявления, если вычет распределяется между членами семьи, и документы, подтверждающие родство;
  8. рецепты на лекарства, выписанные врачом, с печатью налоговой инспекции;
  9. чеки и квитанции на покупку лекарств.

*Пример — бланк формы 3-НДФЛ

Если вычет за родителей оформляют дети, нужно представить их свидетельства о рождении. Для детей, состоящих в браке, необходима справка, подтверждающая смену фамилии.

Заключение

Каждый гражданин имеет возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на медицинское обслуживание.

Разобраться, какое лечение считается дорогостоящим для 3-НДФЛ, поможет перечень, утвержденный правительством.

Сбор и заполнение необходимых документов не потребует больших временных или финансовых затрат.

: Дорогостоящее лечение. Используем налоговый вычет для возврата НДФЛ

Источник: https://noalone.ru/infocentr/lgotyi/dorogostoyashhee-lechenie-polnyy-perechen/

Дорогостоящее лечение: код услуги 1 или 2, перечень для 3 НДФЛ

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

На 2017 год, что относится к дорогостоящему лечению в 3-НДФЛ, перечислено в постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201. Вот полный перечень:

№Вид лечения
1Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития)
2Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии
3Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания
4Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий
5Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства
6Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения
7Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах
8Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга
9Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов
10Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции
11Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней
12Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии
13Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении
14Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани
15Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей
16Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы
17Комбинированное лечение злокачественных новообразований
18Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий
19Комбинированное лечение остеомиелита
20Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода
21Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета
22Комбинированное лечение наследственных болезней
23Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата
24Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более
25Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа
26Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг
27Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона

Заметим, что данный перечень за последние более чем 10 лет не претерпел серьезных изменений. Поэтому рассчитывать на появление в нём новых позиций особо не приходится.

стоматология ортопедическая имеет код услуги 1.

Способы получения вычета на дорогостоящее лечение

Вернуть часть расходов за потраченное дорогостоящее лечение или материалы на него, можно так же, как и любой другой вид налогового вычета:

  • через территориальное отделение ИФНС;
  • через работодателя.

Отличие состоит в том, что на работе востребовать компенсационные выплаты допускается до окончания года, в котором были понесены затраты. Но при этом важно учитывать сумму вычета, чтобы можно было вернуть ее до окончания года.

Например, если подать заявление в бухгалтерию в ноябре, то за оставшиеся месяцы отчисление НДФЛ с зарплаты может не хватить чтобы возместить весь размер причитающихся выплат.

Но на следующий налоговый период переносить остаток нельзя.

При возврате через наймодателя не требуется заполнение декларации 3 НДФЛ.

Но при этом важно учитывать сумму вычета, чтобы можно было вернуть ее до окончания года.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет за лечение, предлагаем посмотреть наше видео.

На наглядных примерах мы рассказываем, кто имеет право на вычет, какие документы нужно собрать для налоговой инспекции, за кого можно получить вычет и сколько денег в итоге можно вернуть на свой счет.

Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением – размер налогового вычета. В статье «Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета» перечислены виды лечения, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

Для того чтобы узнать вид своего лечения, не обязательно искать заболевание в длинном списке Постановления. Запросите в клинике, в которой вы лечились, «Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы» и посмотрите строку «код услуги». Если стоит код №1, значит, лечение было простым. Если указан код №2 – дорогостоящим.

В отдельной статье мы подробно описали, что такое «Налоговый вычет за лечение». Ниже расскажем о том, как определить, было ли лечение дорогостоящим, что это значит, какие несет выгоды и как получить назад часть затрат.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Сложно понять, положен ли вам вычет.

Какой пакет документов нужно предоставить в налоговую инспекцию?

  • Декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ
  • Справку по форме 2-НДФЛ с места работы
  • Копию договора на оказание медицинских услуг
  • Копию лицензии медицинского учреждения
  • Справку медучреждения об оплаченных услугах для налоговых органов
  • Копию платежных документов, подтверждающих, что лечение было оплачено вами
  • Дополнительно: свидетельства о рождении (браке) для подтверждения родства

Дополнительно свидетельства о рождении браке для подтверждения родства.

О каком вычете речь?

Разъяснения ФНС касаются налогового вычета по расходам на лечение. Его могут использовать резиденты РФ, которые платят за анализы, операции, обследования и лекарства. Они могут уменьшить свой доход при расчете НДФЛ — налоговая база уменьшится и появится переплата, которую можно вернуть из бюджета.

Этот вид социального вычета можно получить при оплате медицинских расходов за себя, супруга, родителей и детей. При условии, что доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог вернут с суммы, которая фактически уплачена за год, но с учетом лимита — 120 000 Р в год. То есть при покупке антибиотиков, оплате анализов крови и лечения зубов можно вернуть максимум 13% от лимита — 15 600 рублей.

Но есть виды лечения, для которых нет ограничений по сумме для возврата НДФЛ. О них и идет речь в недавнем письме налоговой.

Обычное это анализы, приемы, лекарства и процедуры, за которые возвращают налог с учетом ограничения.

Вычет на лечение

«Медицинский» вычет предоставляется если налогоплательщиком в отчетном году оплачивались услуги, оказанные медицинскими организациями или ИП, ведущими меддеятельность.

Общая сумма вычета принимается в размере произведенных расходов (включая приобретение лекарственных средств, прописанных врачом), при этом действует ограничение – соцвычеты в совокупности могут составлять не более 120 тыс. руб.

в год, то есть вернуть можно до 15600 руб. (120000 х 13%).

Но существуют виды медуслуг, на которые данный лимит не распространяется, и вычет по ним предоставляется в сумме фактических расходов без ограничений. Это дорогостоящие виды лечения, выделенные Постановлением № 201 в отдельный список. Рассмотрим его подробнее.

Также в перечень дорогостоящих видов лечения включено.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
(утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

(по состоянию на 1 января 2019 года)

Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

Комбинированное лечение остеомиелита.

Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

Комбинированное лечение наследственных болезней.

Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

Комбинированное лечение остеомиелита.

Кто может получить налоговый вычет при лечении?

Вернуть деньги можно не только за собственное лечение, но и за медицинские процедуры, проведенные в отношении мужа, родителей или детей до 18 лет.

В некоторых случаях вычет можно разделить. Например, деньги за ребенка могут получить оба супруга (придется заполнить две декларации). Это нужно сделать в том случае, если у кого-то из родителей был небольшой доход, а расходы на лечение превысили возможную сумму возврата.

За лечение вне России государство налог не вернет. Потому что главное условие – наличие лицензии российского образца, каких у иностранных клиник нет. Зато в пределах страны для вычета подходит лечение как в государственных, так и в частных клиниках.

Вернуть налог за лечение можно за последние три года. За давние операции, к сожалению, налоговая денег уже не вернет.

Лучше возвращать деньги сразу, в течение налогового периода. Иначе в дальнейшем могут возникнуть сложности со сбором необходимых справок.

Собрать и подготовить все договора с медицинскими учреждениями, а также чеки.

Дорогостоящее лечение: перечень документов для получения вычета

Получить социальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение можно при соблюдении следующих обязательных условий:

  1. У налогоплательщика должен быть перечислен в бюджет налог на доходы по ставке 13% (чтобы было что возвращать).
  2. Медицинское учреждение, предоставившее дорогостоящее лечение, должно иметь лицензию на данный вид деятельности, выданную на основании Российского законодательства.
  3. В медицинской справке, выданной лечебным учреждением, должен быть проставлен код услуги дорогостоящего лечения — 2.

Налоговым законодательством не ограничивается сумма расходов, но получить возврат налога за дорогостоящее лечение можно только в той сумме, которая уже перечислена в бюджет.

ПРИМЕР 1. Синицина В.П. в 2017 году заработала 352 000 рублей. Из этой суммы работодатель удержал и перечислил в бюджет налог в сумме 45 760 рублей. В том же году Вера Петровна перенесла операцию по эндопротезированию коленного сустава, которая обошлась ей вместе со стоимостью медикаментов в 520 тысяч рублей.

Заполнив и сдав налоговую декларацию, она получила на банковский счет 45 760 рублей.

Хотя расчет был сделан на большую сумму: 520 000 * 0,13 = 67 600 рублей, но вычет на дорогостоящее лечение был предоставлен только на имеющуюся у нее сумму налога (45 760 рублей).

Оставшаяся сумма ей возмещена не будет, так как социальные налоговые вычеты предоставляются только в рамках одного налогового периода (календарного года) и на следующий год не переносятся.

Чтобы получить налоговый вычет, надо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Справка о заработной плате формы 2- НДФЛ.
  3. Заявление на предоставление вычета на дорогостоящее лечение.
  4. Удостоверение личности (паспорт).
  5. Копия лицензии медицинского учреждения.
  6. Договор на предоставление медицинских услуг.
  7. Медицинская справка о предоставленном лечении (код справки дорогостоящего лечения — 2).
  8. Финансовые документы, подтверждающие оплату за лечение (кассовые чеки, платежные поручения, квитанции почтовых переводов и другие)

Надо ли предоставлять в налоговую инспекцию список дорогостоящего лечения для налогового вычета? Нет, это не входит в обязанности налогоплательщика. Такой список есть в медицинском учреждении, а пациенту надо только проследить, чтобы в справке доктор обязательно проставил правильный код услуги – 2.

Источник: https://tema-sadik.ru/pensionnye-otdeleniya/dorogostoyashhee-lechenie-kod-uslugi-1-ili-2-perechen-dlya-3-ndfl

Как узнать что лечение дорогостоящее и можно вернуть налог со всей суммы

Не любое медицинское обслуживание, стоящее больших денег считается дорогостоящим лечением. Определить категорию услуг можно по коду (1 или 2) в выданой справке. Если в ней стоит «2», значит у налогоплательщика есть право заявить о возврате НДФЛ как с дорогостоящего лечения. А если в поле указана цифра «1», то она предполагает получение стандартного вычета.

В чем тогда разница, и что относится к дорогостоящему лечению:

  1. Перечень дорогостоящих видов процедур определен законодательством. Вернуть НДФЛ допускается со всей суммы, а не как с обычного лечения, в рамках определенной суммы.
  2. При обычном платном медобслуживании, сумма к возврату не может превышать 120 т.р.

На основание вычета влияет не размер понесенных расходов, а вид предоставленной услуги.

Перечень дорогостоящего лечения

Для того, чтобы проверить правильно ли медработник заполнил справку и проставил код, можно обратиться к документу, утвержденному ПП РФ №201 от 19.03.2001 г. В Перечне для 3 НДФЛ прописаны услуги, относящиеся дорогостоящему лечению:

Хирургическое лечение тяжелых форм· врожденных аномалий; · заболеваний системы кровообращения;· болезней дыхательной системы;· патологий глаза и его придаточного аппарата;· отклонений и функциональных нарушений нервной системы, в том числе требующие микронейрохирургического и эндовазального вмешательства;· болезней органов ЖКТ;· болезней суставов, требующих эндопротезирования и реконструктивно-восстановительных операций
Трансплантация и реплантация· органов, тканей, костного мозга; · протезов, металлоконструкций, электрокардиостимуляторов
Операции· реконструктивные; · пластические;· реконструктивно-пластические
Терапевтическое лечение· наследственных болезней; · злокачественных новообразований эндокринных желез, требующих, в том числе, протонной терапии;· острых воспалительных полиневрапатий;· поражений соединительной ткани;· заболеваний у детей (дыхательной, пищеварительной систем, органов кровообращения)
Комбинированное лечение· поджелудочной железы; · наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий;· остеомиелита;· осложнений при беременности и родах, включая послеродовой период;· сложных форм сахарного диабета;· наследственных заболеваний;· ожогов, с поражением поверхности тела более 30%
Лечение с применение гемо и перитонеального диализа
Выхаживание новорожденных до 1,5 кг
Лечение бесплодия — ЭКО

О каком вычете речь

Возмещение НДФЛ за лечение относится к социальным налоговым вычетам. Этот вид возврата НДФЛ допускается оформить не только на себя, но и на родителей или детей (в том числе усыновленных), при условии, что доходы физлица облагаются налогом по ставке 13%.

Для получения налогового вычета за дорогостоящее лечение требуется соблюдение условий получения услуг:

  • медучреждение должно иметь соответствующую лицензию;
  • они должны входить в Перечень, установленный ПП;
  • код оказанной услуги должен быть подтвержден справкой, которую выдает медорганизация по факту обслуживания.

Особенность получения социального вычета в том, что его перенос на следующий год не допускается.

И если физлицо не может выбрать всю положенную сумму за год, из-за ограничения НДФЛ по доходу, то можно разделить его, например, между супругами, или родителями и детьми.

При оформлении возврата НДФЛ на дорогостоящее лечение родственника, важно правильно оформить договор с медучреждением:

  1. Участником соглашения должно быть физлицо, которое оформляет на себя вычет.
  2. В договоре должны быть указаны ФИО гражданина, которому будут предоставлены услуги организации;
  3. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто будет получать вычет.

Еще один важный нюанс, на который обращают внимание налоговики – для оплаты услуг должны быть использованы собственные или кредитные средства претендента на возврат НДФЛ.

При этом он невсегда имеет возможность самолично оплатить стоимость услуг.

Закон допускает проведение данной операции другим лицом, на основании доверенности (копию которой необходимо предоставить в ФНС при оформлении заявления на возврат денежных средств).

Если для оплаты дорогостоящего лечения были израсходованы государственные средства (пособия, субсидии и т.п.) или финансы работодателя, то вычет на лечение не предоставляется.

Покупка медикаментов

Чтобы возврат налога за лечение включал в себя и приобретение необходимых медикаментов также должны быть выполнены несколько условий:

  • все медикаменты были назначены лечащим врачом и использовались только для лечения самого налогоплательщика либо же его ближайших родственников;
  • приобретенные препараты входят в перечень медикаментозных средств, предусмотренных Постановлением №201;
  • оплата производилась за личные средства налогоплательщика и это можно подтвердить документально.

Если лечение бесплатное а материалы за счет пациента

Некоторые операции, которые относятся к дорогостоящим видам лечения делаются за счет государства, по полису ОМС. Но невсегда материалы, для процедуры обходятся бесплатно. Хотя бы потому, что на момент операции, в медучреждении нет в наличии требуемых составляющих.

Например, протезирование проведено за счет бюджета, но сама конструкция приобретена пациентом за свой счет. В этом случае дорогостоящее лечение ничего не стоит, следовательно налоговый вычет оформлять не с чего.

Источник: https://NotariusMoskva.ru/drugoe/vozvrat-nalogovogo-vycheta-za-lechenie.html

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Я не ожидала такого результата Долго думали с мужем куда вложить деньги. Но такого результата не ожидали вообще… Подробнее >>

Сегодня я расскажу Вам о том, что именно относится к дорогостоящему лечению при получении социального налогового вычета за услуги по лечению.

Напомню, что по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, т.е. не ограничена по размеру. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03. 2001 г.

К видам дорогостоящего лечения относятся:

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Как быстро заполнить 3-НДФЛ

Кто вправе рассчитывать на социальный вычет при лечении

Порядок представления подобной налоговой льготы для граждан, проходящих лечение в медицинских организациях, регламентируется стат. 219 НК, а именно подп. 1 п. 3.

В расчет берутся суммы, оплаченные за медуслуги; лекарственные препараты; а также расходы по договорам страхования.

При этом учитываются затраты, понесенные налогоплательщиком за себя, супруга/супругу, несовершеннолетних детей (наряду с усыновленными), родителей.

Обратите внимание! Главное условие для оформления вычета и возврата части средств – наличие официального места работы у налогоплательщика и лицензии у медицинской организации, которой переведены деньги (список дорогостоящих лечебных услуг определяется на федеральном уровне Правительством РФ).

Особенности составления декларации 3-НДФЛ

Налоговый вычет за лечение, включая дорогостоящее, оформляется путем представления в ИФНС формы 3-НДФЛ. Бланк документа введен в действие Приказом № ММВ-7-11/671 от 24.12.14 г. В 2017 г. можно подать сведения для получения вычетов за 2014-2016 гг. Если человек лечится в 2017 г., получить средства за этот период разрешается не ранее 2018 г.

Образец заполнения 2-НДФЛ 2017

Сумма к возврату определяется исходя из фактических затрат и вида лечебных услуг. Согласно п. 2 стат. 219 предельный размер составляет:

  • 120000 руб. – для тех медуслуг, которые не относятся к дорогостоящим. При расчетах учитываются прочие виды социальных вычетов, использованных физлицом-налогоплательщиком за этот же налоговый период.
  • Без ограничений – для медуслуг, которые поименованы в перечне дорогостоящих. По таким затратам возврат НДФЛ по ставке в 13 % оформляется на фактические затраты, а вернуть средства в полном объеме получится при условии подачи всех подтверждающих документов и превышения доходов физлица за год над лечебными расходами.

Дорогостоящее лечение – перечень для 3-НДФЛ

Источник: https://epayinfo.ru/nalogi/dorogostoyashhee-lechenie-perechen-dlya-3-ndfl.html

Консультант-юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: