Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2020

Содержание
  1. Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2020
  2. Налоги в Эстонии
  3. Налогообложение дивидендов в Эстонии
  4. Налогообложение заработной платы иностранцев в Эстонии
  5. Как начать бизнес в Эстонии в 2020 году
  6. Эстония возглавила Международный индекс налоговой конкурентоспособности
  7. Почему выгодно зарегистрировать компанию в Эстонии в 2020 году
  8. Налог в Эстонии – налоговая система Эстонии
  9. Корпоративный налог (налог на распределенную прибыль компании)
  10. НДС
  11. Налог у источника выплаты
  12. Местные налоги
  13. Взносы работодателя
  14. Налог на прирост капитала
  15. Правила ТЦО в Эстонии
  16. Правила по борьбе с использованием низконалоговых схем в Эстонии
  17. Налогообложение при выплате нерезидентам
  18. Налог на прибыль
  19. Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:
  20. О налогообложении нерезидента | налогово-таможенный департамент
  21. О резидентстве
  22. Налогооблагаемый доход
  23. НОВОЕ!C 2020 года полученный доход
  24. До 31 декабря 2019 года полученный доход
  25. Вычеты, предусмотренные для нерезидента
  26. Для декларирования необходимы общие данные
  27. Налоги в Эстонии
  28. Общие сведения
  29. Особенности налогообложения предприятий
  30. Выплаты с оборотов
  31. Особенности налогообложения физлиц
  32. Другие виды платежей
  33. Особенности земельного налога
  34. Информация для владельцев квартир и домов
  35. Информация для владельцев автомобилей
  36. Возврат налогов из Эстонии
  37. Важные нюансы
  38. Налогообложение дивидендов в Эстонии
  39. 1. Эстонская компания выплачивает дивиденды физическому лицу-резиденту Эстонии
  40. 2. Иностранная компания выплачивает дивиденды физическому лицу-резиденту Эстонии
  41. 3. Иностранная компания выплачивает дивиденды эстонской компании
  42. 1. Эстонская компания выплачивает дивиденды физическому лицу-нерезиденту Эстонии
  43. 2. Эстонская компания выплачивает дивиденды иностранной компании
  44. Налогообложение прибыли в Эстонии: практика применения

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2020

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2020

Срок подачи НДС декларации и уплаты налога 20-е число следующего месяца. Уникальность Эстонии заключается в том, что налогом облагается только распределённая в виде дивидендов прибыль, а также расходы и выплаты, не связанные с предпринимательскими целями компании, подарки, пожертвования и спец.

Подоходным налогом не облагаются дивиденды, если эстонская компания выплачивает дивиденды за счет дохода, полученного в виде дивидендов от дочерних компаний, на момент получения дивидендов ей принадлежит как минимум 10% акций или дочерней компании, и с дохода, послужившего основанием для выплаты, подоходный налог был уплачен, или с выплаченных дивидендов налог удержан.

Налоги в Эстонии

Доход облагается налогом только единожды.

Сравнительная диаграмма налогообложения Эстонии и других странЮрлица, использующие собственную прибыль, имеют право на учет всех видов выплат, осуществленных в любом другом государстве на фоне получения перераспределенной прибыли.Если юридическое лицо планирует реинвестировать прибыль в производство, то оно может быть освобождено от всех выплат.Прирост капитала включается в основную базу. После распределения прибыли он облагается стандартной ставкой.

Для дивидендов применяется налог у источника. Оплачивать его приходится по ставке пошлины на доход.Валютный контроль в стране отсутствует.Соглашение об избежании двойного налогообложения с Эстонией подписало 60 юрисдикций. В Эстонии имеется аналог НДС, его ставка составляет 20 %.

К товарам, реализация которых облагается налогом по ставке в 5 %, следует отнести:Билеты в цирк.Билеты на

Налогообложение дивидендов в Эстонии

Эстонская компания выплачивает дивиденды физическому лицу-резиденту Эстонии Если эстонская компания выплачивает дивиденды физическому лицу резиденту Эстонии, то налог удерживается в момент выплаты на уровне компании (не позднее 10-го числа следующего месяца), а само физическое лицо не уплачивает больше никаких налогов.

2. Иностранная компания выплачивает дивиденды физическому лицу-резиденту Эстонии Если физического лицо-резидент Эстонии получает дивиденды от компании из другой юрисдикции, то применяются те же правила налогообложения, что и при получении дивидендов из эстонской компании.

Налогообложение заработной платы иностранцев в Эстонии

Имеем дело с находящимся в служебной командировке работником, если работник направляется работодателем с согласованного места работы в Эстонию для выполнения рабочих обязанностей, но, как правило, не более 30 календарных дней подряд. Работник и работодатель могут договориться также и о более длительном сроке командировки.

Обзор налогообложения заработной платы даёт схема 1 (работодателем является иностранная компания) и схема 2 (работодателем является компания Эстонии или нерезидент, действующий в качестве работодателя в Эстонии, или постоянное место деятельности нерезидента, находящееся в Эстонии). Используемые сокращения в схемах

  1. KoPM – платёж по обязательной накопительной пенсии для обязанного лица
  2. TkindlM – платежи по страхованию от безработицы
  3. TM – подоходный налог физического лица
  4. A1/E101 – подтверждение законодательства о социальном обеспечении, применимого к владельцу сертификата
  5. SM – социальный налог

Схема 1.

Как начать бизнес в Эстонии в 2020 году

Предприниматели (любой корпоративный налогоплательщик в Эстонии) могут подавать, просматривать и исправлять свои налоговые отчеты онлайн в системе eTaxBoard (eMaksuamet).

В этой системе владельцы эстонских компаний смогут просматривать свои налоговые балансы и возвращение НДС, а также подавать заявки на возврат НДС.

Кстати, в Эстонии НДС выплачивается сразу и без проблем.

И при этом, не проводится никаких дополнительных проверок, то есть нет таких случаев, как в Латвии, когда иногда бывает проще для бизнеса не возвращать НДС, чтобы не провоцировать дополнительные государственные проверки. Если Вы решите воспользоваться нашей услугой оформления ВНЖ в Эстонии, то и отчитываться о личных доходах в Эстонии Вам также будет удобно.

Подавляющее большинство, более 95% жителей Эстонии подают отчеты о личных доходах в электронной форме.

В Эстонии нет тонкой капитализации и правил контроля над сделками с иностранными компаниями для корпоративных налогоплательщиков.

Эстония возглавила Международный индекс налоговой конкурентоспособности

Это означает, что до тех пор, пока прибыль не распределена, нет налога на прибыль, применимого к компании (если только некоторые другие расходы не должны облагаться налогом). Другими словами, не имеет значения, насколько успешна ваша компания, управлять ею можно вообще без каких-либо налогов, и многие предприниматели уже это делают.

Но если владелец эстонской компании решает распределить прибыль в виде дивидендов, то возникает подоходный налог – 20%.

С января 2020 года появилась дополнительная ставка на выплачиваемые дивиденды – 14%. Согласно положению, действующему с 1 января 2020 года, с 2020 года прибыль, которая меньше или равна средней сумме распределенной прибыли за последние три года, облагаемой налогом в Эстонии, будет облагаться подоходным налогом в размере 14%. в 2020 г.

Почему выгодно зарегистрировать компанию в Эстонии в 2020 году

Есть множество плюсов открытия компании именно в Эстонии.

Главный недостаток регистрации компании – может возникнуть проблема с открытием счета в банке.

Не всегда наличие е–резидентства, лицензии на криптовалютный бизнес дает гарантию получения счета в банке Эстонии.

Процентные выплаты также не облагаются налогом у источника, за исключением отдельных специальных случаев. Несмотря на то, что практически все страны Европы стремятся к единству законов и интеграции в сферах экономической и социальной политики, налоговые системы европейских государств не отличаются единством.

В Эстонии нет отдельного налога на прирост капитала. Прирост капитала рассматривается как часть дохода эстонских резидентных компаний и облагается налогом только после распределения прибыли. Если работник-нерезидент работает на территории Эстонии, то удерживается подоходный налог по ставке 21% и исходя из размера заработной платы нерезидент уплачивается социальный налог по ставке 33%.

Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро.

Источник: http://sands-group.ru/nalogooblozhenie-organizacij-nerezidentov-v-ehstonii-2019-93980/

Налог в Эстонии – налоговая система Эстонии

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2020

Корпоративная прибыль не облагается налогом до тех пор, пока прибыль не будет распределена в виде дивидендов, скупки компанией собственных акций для поддержания их рыночной цены, уменьшение капитала, доходов от продажи имущества при ликвидации или условно распределена в виде корректировки трансфертного ценообразования, расходов и платежей, не имеющих коммерческой цели, социальных льгот для сотрудников, подарков, пожертвований и представительских расходов.

Корпоративный налог (налог на распределенную прибыль компании)

Распределенная прибыль облагается корпоративным налогом по ставке 20% (20/80 от чистой суммы распределения прибыли).

Например, компания, имеющая доступную для распределения прибыль в размере 100 единиц, 80 единиц распределяет в виде дивидендов, а 20 единиц оплачивает в качестве корпоративного подоходного налога налог.

С эстонской точки зрения этот налог рассматривается как корпоративный подоходный налог, а не как налог у источника выплаты, поэтому на налоговую ставку не влияют соглашения об избежании двойного налогообложения.

Некоторые внутренние и иностранные налоги могут быть зачтены в счет налога на корпоративный подоходный налог в соответствии с внутренним законодательством или соглашениями об избежании двойного налогообложения. Некоторые распределения освобождаются от такого налога («освобождение от участия»):

  • дивиденды, полученные от компаний – налоговых резидентов Эстонии, ЕС, ЕЭП или Швейцарии, в которых эстонская компания владеет не менее 10% акций;
  • прибыль, полученная через постоянное представительство в ЕС, ЕЭП или Швейцарии;
  • прибыль, полученная через иностранные представительства во всех других странах, при условии, что такая прибыль облагается налогом в стране представительства;
  • дивиденды, полученные от всех других иностранных компаний, в которых эстонская компания владеет не менее 10% акций, при условии, что основная прибыль облагалась иностранным налогом, либо иностранный подоходный налог удерживался от полученных дивидендов;
  • ликвидационное производство, выкуп акций или уменьшение капитала, которые подлежат налогообложению дистрибьютором таких доходов;
  • дивиденды, выплачиваемые эстонскими компаниями юридическим лицам-нерезидентам (включая компании «низконалоговых юрисдикций»).

НДС

Поставки большинства товаров и услуг в Эстонии облагаются НДС. Некоторые товары и услуги освобождаются от НДС. Стандартная ставка НДС составляет 20%. Снижена ставка – 9% применяется к:

  • услугам размещения;
  • книгам;
  • определенным периодическим изданиям;
  • внесенным в специальный список фармацевтическим препаратам и медицинским приборам.

По 0% ставке облагается:

  • экспорт товаров из Эстонии;
  • поставки товаров внутри ЕС;
  • продукты, перечисленные в Приложении V Директивы по НДС, которые могут быть помещены в лицензированный склад по НДС;
  • услуги, которые не считаются предоставленными в Эстонии;
  • товары/услуги экспортируемые из Европейского союза;
  • товары/услуги продаваемые плательщикам НДС из других стран Европейского союза.

Освобождаются от НДС следующие виды деятельности:

  • некоторые универсальные почтовые услуги;
  • определенные медицинские услуги;
  • определенные услуги социального обеспечения;
  • услуги в области общего образования, включая учебные материалы, за исключением деловых целей;
  • страховые услуги, в том числе перестрахование и страховое посредничество;
  • сдача в аренду недвижимого имущества или его частей;
  • недвижимое имущество, за исключением первичного завладения зданиями или их частями, а также отремонтированными зданиями или их частями;
  • некоторые финансовые услуги;
  • операции с ценными бумагами.

Регистрация плательщиком НДС, декларирование и уплата.

Существует два варианта регистрации плательщиком НДС:

  1. Обязательная – при достижении оборота за календарный год 40 000 евро (и более);
  2. Добровольная – возможна до достижения оборота в 40 000 евро.

Периодом налогообложения НДС, как и в большинстве стран, является календарный месяц. Конечным сроком подачи и уплаты налога на добавленную стоимость, является 20-е число месяца, следующего за отчетным.

Налог у источника выплаты

Удерживается из процентов, роялти и дивидендов, выплачиваемых корпоративным акционерам-нерезидентам. Также применяется к выплате процентов, только в том случае, если процентная ставка превышает рыночную ставку и только в части, превышающей рыночную ставку.

Местные налоги

Органы местного самоуправления имеют право вводить местные налоги, но в настоящее время это делают лишь несколько муниципалитетов.

Взносы работодателя

Работодатели обязаны удерживать подоходный налог с заработной платы работников по ставке 20%. Кроме того, действуют следующие ставки социального страхования:

  • налог на социальное обеспечение составляет 33% от общей заработной платы;
  • Страхование от безработицы:
    • работодатель платит 0,8% от общей заработной платы;
    • работник – 1,6% от общей заработной платы.

Социальные льготы для сотрудников облагаются налогом как доход. С 1 января 2008 года подоходный налог по ставке 20% взимается с валовой стоимости социальной льготы плюс 33% взноса на социальное обеспечение.

Налог на прирост капитала

Налог на прибыль филиала. Филиалы иностранных компаний облагаются налогом по тем же принципам, что и компании-резиденты, т.е. облагаются налогом на распределенную прибыль.

  • Физлица-резиденты Эстонии – 20%;
  • Компании-резиденты Эстонии – 0%;
  • Нерезиденты Эстонии – 20% (доход, полученный от продажи недвижимости или 10% и более корпоративных прав компании, у которой более 50% имущества – это недвижимость в Эстонии).

Правила ТЦО в Эстонии

Эстонское регулирование основано на принципе вытянутой руки, который требует, чтобы цены, взимаемые между связанными сторонами, были эквивалентны ценам, которые были бы установлены между независимыми сторонами, выполняющими те же или аналогичные функции в тех же или аналогичных обстоятельствах.

Если трансфертные цены, применяемые при межкорпоративных операциях, не соответствуют принципу вытянутой руки, любое скрытое распределение прибыли подлежит обложению корпоративным подоходным налогом (20/80 от чистой суммы распределения прибыли).

Регулирование эстонского трансфертного ценообразования в основном соответствует принципам ОЭСР, однако существуют некоторые особенности, которые следует учитывать (например, предпочтение местных сопоставимых компаний).

Кроме того, в следствии особенностей эстонской системы корпоративного налогообложения, которая облагает налогом только распределенную прибыль, корректировки трансфертного ценообразования не увеличивают налогооблагаемый доход налогоплательщика и не считаются не подлежащими вычету для целей корпоративного налога на прибыль.

Таким образом, корректировка трансфертного ценообразования, рассчитанная на убыточную компанию, влечет вычет корпоративного подоходного налога.

Эстонское регулирование трансфертного ценообразования содержит рекомендации относительно сопоставимости операций в отношении функционального анализа и контрактных условий сделки, а также экономических обстоятельств и бизнес-стратегий.

Установлены также руководящие принципы в отношении интеллектуальной собственности, предоставления внутригрупповых услуг и соглашений о возмещении затрат. Правила CFC (Controlled Foreign Companies) и правила тонкой капитализации в Эстонии на данный момент не применяются.

Правила по борьбе с использованием низконалоговых схем в Эстонии

В Эстонии существуют определенные правила по борьбе с использованием низконалоговых схем для определенных сделок с компаниями низконалоговых юрисдикций, рассматривающих их как предполагаемые распределения прибыли.

Существует общее правило предотвращения уклонения от налогообложения, которое позволяет налоговым органам игнорировать юридическую форму сделки и изменять ее классификацию для целей налогообложения в соответствии с ее «реальной» экономической сущностью, если есть основания полагать, что сделка была совершена с целью уклонения от уплаты налогов.

Существует также специальное правило предотвращения уклонения, согласно которому освобождение от участия в дивидендах не применяется к договоренности или серии соглашений, которые не являются подлинными, поскольку основной целью или одной из основных целей является получение налогового преимущества.

Освобождение применяется в той мере, в которой они введены в действие по уважительным коммерческим причинам, которые отражают необходимое и соответствующее экономическое содержание такой предпринимательской деятельности.

Налогообложение при выплате нерезидентам

  • Дивиденды – 0%;
  • Роялти – 10%;
  • Проценты – 20% (с разницы между выплаченной и рыночной ставками – только при сделках между связанными лицами);
  • За услуги от компаний из низко налогооблагаемых юрисдикций – 20%.

Налог на прибыль

С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

  • Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС;
  • Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12);
  • Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев;
  • Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

#Оффшоры #Оффшорные схемы #Оффшорный счет #Оффшорные зоны #Банки #Бизнес #Дивиденды #Защита активов #Трансфертное ценообразование

Источник: https://fbs-tax.com/tax-planning/estonia/taxation-in-estonia/

О налогообложении нерезидента | налогово-таможенный департамент

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2020

На странице информация представлена в упрощённом варианте, различия в налогообложении могут быть вызваны различными фактическими обстоятельствами.
 

О резидентстве

Житель зарубежного государства, который получает доход из Эстонии или, находясь в Эстонии, с точки зрения налогообложения считается нерезидентом.

Нерезидентом Эстонии считается также и житель Эстонии, у которого есть место жительства в зарубежном государстве, но на основании налогового договора об избежании двойного налогообложения установлены более тесные связи с иностранным государством (центр жизненных интересов, более длительное время пребывания).

Э-резидент не считается резидентом Эстонии, он является нерезидентом Эстонии, и его доходы облагаются в Эстонии только в части доходов, полученных из находящихся в Эстонии источников доходов.

Э-резидентство не является автоматическим основанием для освобождения от уплаты налогов в других странах.

Доход нерезидента облагается в государстве его резидентства и в других государствах, где возникал доход, при этом в государстве резидентства применяются правила избежания двойного налогообложения.
 

Налогооблагаемый доход

Нерезидент платит в Эстонии подоходный налог только с доходов, полученных из находящихся в Эстонии источников доходов.

С заработной платы, с платы за услугу, с вознаграждения члену правления, с платы за найм или аренду, с платы за лицензию, с пенсии, стипендии, с платы за выступление спортсмену или артисту подоходный налог обязано удерживать лицо, производящее выплату.

Лицо, производящее выплату, при начислении подоходного налога не вычитает из налогооблагаемого дохода физического лица – нерезидента необлагаемый доход, учитывается только удерживаемый платёж по страхованию от безработице при условии, что уплата этого платежа в Эстонии была обязательной.

Если подоходный налог в Эстонии был удержан в полном объёме, тогда нерезидент не должен представлять декларацию о доходах.

Если с государством резидентства получателя выплаты у Эстонии заключён налоговый договор, который предусматривает более льготное налогообложение подоходным налогом дохода нерезидента в Эстонии, и получатель выплаты подтверждает свое налоговое резидентство документом, утвержденным налоговым управляющим соответствующего государства (например, форма TM 3 (547.39 КБ, PDF)), или есть справка о резидентстве (на англ. языке certificate of residency), то уменьшение налоговой обязанности в соответствии с налоговым договором можно применить уже при совершении выплаты. Лицо, производящее выплату, представляет Налогово-таможенному департаменту вместе с формой TSD действующую справку о резидентстве, если справка ранее не представлена департаменту (справка действует 12 месяцев для физических лиц и 36 месяцев для юридических лиц). В этом случае на основании налогового договора к выплате будет применена окончательная льготная ставка подоходного налога, и получатель выплаты не должен будет представлять декларацию о доходах в Эстонии в части данного дохода.

В общем случае при налогообложении доходов нерезидента не применяются налоговые льготы (вычеты), предусмотренные для резидентов.

  • Если лицо, делающее выплату, не удержало подоходный налог, но у нерезидента возникает обязанность по подоходному налогу в Эстонии, тогда нерезидент обязан за период налогообложения (календарный год) представить о своих доходах декларацию о доходах (форма А1) не позднее, чем к 31 марта следующего календарного года.  
  • Если нерезидент получил прибыль от отчуждения имущества, тогда он обязан на основании установленного в части 4 статьи 44 Закона о подоходном налоге , представить декларацию о доходах (форма V1), лицо, производящее выплату, не должно в данном случае удерживать подоходный налог.  

Расходы можно вычесть только на основании подтверждающего документа. Прибыль рассчитывается на основании данных, указанных в декларации. Доход от продажи, стоимость приобретения и расходы, связанные с отчуждением, декларируются в отдельных графах.

  • Если нерезидент получил в Эстонии предпринимательский доход, тогда он обязан в соответствии с установленным в части 5 статьи 44 Закона о подоходном налоге представить декларацию о доходах – форму E1. Предприниматель – физическое лицо, зарегистрированный в коммерческом регистре или регистре страны – участницы договора, может в декларации из облагаемого дохода вычесть им самим произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с предпринимательством. Прибыль от предпринимательской деятельности рассчитывается на основании данных, представленных в декларации, доходы и расходы следует отражать отдельно.Форму E1 надо представить в течение шести месяцев, следующих за периодом налогообложения — к 1 июля.  

НОВОЕ! C 2020 года полученный доход

Декларация Срок представленияОплата (часть 5 статьи 46 Закона о подоходном налоге)
Форма A130 апреля 1 октября
Форма E130 апреля 1 октября
Форма V130 апреля 1 октября

До 31 декабря 2019 года полученный доход

Декларация Срок представленияОплата (часть 5 статьи 46 Закона о подоходном налоге)
Форма A131 мартав течение 3 месяцев от срока представления декларации
Форма E16 месяцев*в течение 3 месяцев от срока представления декларации
* при прекращении предпринимательства декларация в течение 2 месяцев от даты прекращения деятельности
Форма V131 марта**в течение 3 месяцев от срока представления декларации
** при отчуждении недвижимости декларация в течение 1 месяца после получения прибыли

Вычеты, предусмотренные для нерезидента

Физическое лицо – резидент другой страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве для получения льгот, предусмотренных для резидента Эстонии, может представить декларацию о доходах резидента Эстонии 1 раз в год — к 31 апреля следующего года.

В декларации о доходах физического лица резидент другой страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве должен в графе «Являетесь ли Вы резидентом другой страны – члена Европейской экономической зоны, который получил доход в Эстонии и желает использовать налоговые льготы в Эстонии на основании условий, установленных в части 2 статьи 311 Закона о подоходном налоге ?» указать «ДА». В этом случае нерезидент должен декларировать все свои мировые доходы, потому что, хоть в Эстонии и облагается только в Эстонии полученный доход, налоговые льготы (вычеты) учитываются частично, в зависимости от отношения дохода, полученного в Эстонии, ко всему доходу, полученному нерезидентом в период налогообложения. Нерезидент отражает свои полученные за рубежом доходы только в таблице 8.9, другие таблицы нерезидент не заполняет.
 

Для декларирования необходимы общие данные

Если у лица отсутствует личный код, присвоенный ему в Эстонии, тогда в декларации о доходах указывается регистрационный код, выданный Налогово-таможенным департаментом.

Если к сроку представления декларации у Вас нет регистрационного кода, выданного Налогово-таможенным департаментом, тогда Вы можете заполнить соответствующее ходатайство (см руководство и формы).

Регистрационный код, выданный Налогово-таможенным департаментом можно проконтролировать по электронному запросу нерезидентов.

Для перечисления подоходного налога нужен персональный номер ссылки. Если персонального номера ссылки нет, то после представления декларации персональный номер ссылки выдаётся нерезиденту, и на основании его можно сделать перечисление на расчётный счёт Налогово-таможенного департамента.

Необходимые для уплаты подоходного налога реквизиты (данные о банковских счетах и информацию о персональном номере ссылки) найдёте на странице Налогово-таможенного департамента под рубрикой «Реквизиты для уплаты налогов».

Источник: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/o-nalogooblozhenii-nerezidenta

Налоги в Эстонии

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2020

Фискальная политика Эстонии очень лояльна к бизнесу. Налоги в Эстонии установлены как на местном, так и на государственном уровне.

Новогодний город в Эстонии

Общие сведения

Больший процент платежей поступает в государственный бюджет. При этом часть их является подконтрольной местным властям.

Налоговая система страны проста и понятна. Большая часть ставок имеет низкий уровень. Эти особенности делают государство привлекательным для предпринимателей.

Отчисления выплачиваются как юридическими, так и физлицами. Юрлица облагаются следующими их видами:

  1. Акцизные платежи.
  2. Подоходный налог с предприятий.
  3. Лицензирование.
  4. Налог с оборота.
  5. Подоходный налог с дивидендов.

Сравнительная таблица отчислений в Эстонии и в других странах

Особенности налогообложения предприятий

Налог на прибыль в Эстонии актуален в том случае, если доход перераспределяется в пользу учредителя.

01.01.2000 вступил в силу новый закон, в соответствии с которым сбор на прибыль может взиматься как при распределении, так и на фоне ее применения в виде дивидендов.

Под перераспределением доходов следует понимать:

  • матпомощь;
  • подаренные средства;
  • отчисления.

Налоговая ставка для физических лиц, выплачивающих дивиденды, составляет 20 %. Доход облагается налогом только единожды.

Сравнительная диаграмма налогообложения Эстонии и других стран

Юрлица, использующие собственную прибыль, имеют право на учет всех видов выплат, осуществленных в любом другом государстве на фоне получения перераспределенной прибыли.

Если юридическое лицо планирует реинвестировать прибыль в производство, то оно может быть освобождено от всех выплат.

Прирост капитала включается в основную базу. После распределения прибыли он облагается стандартной ставкой. Для дивидендов применяется налог у источника. Оплачивать его приходится по ставке пошлины на доход.

Валютный контроль в стране отсутствует.

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Эстонией подписало 60 юрисдикций.

Выплаты с оборотов

В Эстонии имеется аналог НДС, его ставка составляет 20 %. К товарам, реализация которых облагается налогом по ставке в 5 %, следует отнести:

  • Билеты в цирк.
  • Билеты на иные культурные мероприятия.
  • Печатную продукцию.

Налоговая ставка для лекарственных препаратов составляет 0 %.

А также налогом с оборота облагается продажа хозяйственной продукции и оказание хозяйственных услуг.

Если фирма экспортирует свою продукцию в другие государства, то она не подвергается налогообложению.

Налоги с оборотов не взимаются в таких случаях:

  • Предоставления услуг на территории ЕС.
  • Продажи продукции на таможенной территории.
  • Применения временного импорта.

Не взимаются отчисления с оборотов и в том случае, если он составляет менее 16 000 евро/12 мес.

Уровень налоговой нагрузки от прибыли в Эстонии и других странах

Особенности налогообложения физлиц

Подоходный налог в Эстонии имеет единую ставку — 21 %. Окончательный размер отчислений зависит от уровня заработной платы человека.

К эстонским резидентам относятся лица, имеющие ВНЖ в этой стране и находящиеся там более 183 дней/12 мес.

Лица, не являющиеся эстонскими резидентами, платят налог на доход с прибыли, получаемой на территории страны.

Освобождаются от платежей в государственную казну проценты по банковским вкладам. Одновременно предполагается налогообложение для дивидендов по ценным бумагам. Это способствует стимулированию вкладчиков.

Инфографика «Не облагаемый налогом доход 2018»

В Эстонии имеется принудительный вид страхования. Это относится к лицам, имеющим постоянное место жительства, но не имеющим официального места работы или получающим «теневую зарплату». Ставка на одного человека составляет 2,9 %, на организацию — 1,4 % от месячного оклада.

Недавно правительством страны были одобрены новые поправки к закону о подоходном налоге. В соответствии с ними была повышена ставка необлагаемого налогом дохода. Сегодня ее размер составляет 155 евро.

Необлагаемый налогом доход в Эстонии

По словам государственной канцелярии, с 01.01.2020 г. была повышена ставка этого налога для пенсионеров. Теперь им предстоит выплачивать с пенсии до 220 евро/30 дней.

Другие виды платежей

Налогообложение в Эстонии включает в себя следующие виды обязательных платежей:

  1. На недвижимое имущество.
  2. Для автомобилистов.
  3. Отчисления на землю.

Особенности земельного налога

Вместо ежегодного налога на недвижимость владельцам частных домов предстоит уплатить земельный налог.

В зависимости от личности налогоплательщика, вида и целевого предназначения участка, предусматриваются некоторые льготы.

Ставка на участок, размер которого составляет 10 соток, — 190 евро. Платить нужно единожды за 12 месяцев. Если сумма платежа более 65 евро, разрешается разбить его на две части.

За просрочку платежа предусмотрена пеня в размере 23 % годовых.

При размере платежа менее 5 % отчисления могут не осуществляться.

От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории лиц:

  • Собственники участка, предназначающегося для постройки дома.
  •  Застройщики.
  • Владельцы земельного участка до 1500 кв. м, имеющие на нем жилище.

Освобождение от этих отчислений осуществляется на основании условий, определенных соответствующим законом.

Информация для владельцев квартир и домов

Налог на недвижимость в Эстонии не взимается в том случае, если человек собирается покупать квартиру, дом или участок.

Будущий собственник жилища должен будет оплатить только услуги нотариуса в размере 150 евро и госпошлину за внесение квартиры или дома в реестр. Ставка зависит от цены недвижимого имущества, минимально это шесть евро.

Сравнительная таблица стоимости земли в Эстонии и других странах Европы

Если физическими лицами приобретается загородная недвижимость с целью инвестирования, им нужно будет обязательно получить разрешение от местных властей. Цена такой справки составляет 150 евро.

Ставка налога на землю для квартиры составляет 30 евро/12 мес. В северо-восточной части страны под это правило подпадает большая часть 1–3-комнатных квартир.

В Эстонии имеются специфические процедуры и госпошлины, не предусмотренные в других государствах.

Лицам, строящим дом и возводящим забор, приходится платить за него пошлину, ее размер составляет 35 евро.

Информация для владельцев автомобилей

05.12.2016 эстонским минфином было принято решение относительно новой пошлины для владельцев автомобилей.

Сегодня отчисления взимаются только при первичной регистрации ТС на территории страны. А также налог нужно платить при смене владельца авто.

Налоговая ставка привязана к выбросам углекислого газа. Если такой показатель отсутствует, то во внимание принимается мощность двигателя. Она выражается в киловаттах.

Размеры ставок для автомобилей, облагаемых налогом, представлены в таблице.

Показатель выброса углекислого газа (г/км)Мощность двигателя (кВт)Размер пошлины (евро)
92–10077–8459
162–161125–132303
292–301244–251579

При выбросах от 301 г/км за каждый следующий грамм углекислого газа добавляется два евро.

Эстонские налоговики утверждают, что от отчисления в государственную казну освобождаются грузовики, масса которых больше 3500 кг, а также тракторы и автобусы.

В соответствии с конвенцией о предотвращении двойного налогообложения, при вывозе транспортного средства в другую страну Евросоюза налогоплательщик может претендовать на возврат пошлины.

Это возможно в том случае, если отчисления за выбросы углекислого газа в Эстонии больше, чем в ином государстве ЕС.

А также владелец авто может ходатайствовать о возврате пошлины при утилизации транспортного средства.

Предлагаю посмотреть видео «Налогообложение в Эстонии»:

Возврат налогов из Эстонии

Граждане Евросоюза, живущие в Эстонии на зарплату, получаемую от официального работодателя, имеют право на возврат налогов, выплаченных в пользу этой страны. Для этого наемному работнику необходимо иметь на руках сертификат для платежей. Если человек работал на нескольких нанимателей, то ему нужно будет получить сертификат от каждого из них.

Возврат зависит от суммы дохода в налоговом году. Сертификат можно получить только в конце налогового года. В этом документе, помимо з/п работника, указываются вычеты в пользу эстонской казны.

Вернуть пошлину можно через четыре–шесть месяцев после рассмотрения заявления сотрудниками налогового органа.

Важные нюансы

Для юридических лиц налоговый год длится 30 дней. Отчеты об уплате налогов в Эстонии в 2020 году нужно подавать каждый месяц.

Документация передается до 10 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Если налогоплательщик не состоит на учете в специальном реестре, то декларацию ему следует подавать по завершении процедуры перераспределения прибыли.

Предлагаю посмотреть видео «Новые налоги в Эстонии»

За каждый просроченный день начисляется штраф, его размер — 0,06 % от суммы, которая была указана в формуляре.

Источник: https://VisaSam.ru/emigration/europe-emigration/nalogi-v-estonii.html

Налогообложение дивидендов в Эстонии

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2020

Эстонские компании известны в международном налоговом планировании за счет необычной схемы налогообложения прибыли и дивидендов.

По общему правилу в Эстонии нет налога на прибыль организаций, но только при условии, если накопленная прибыль по итогам года остается в организации и не распределяется своим акционерам в качестве дивидендов, что предусмотрено пунктом 1 статьи 18 и пунктом 1 статьи 50 Налогового кодекса Эстонии (Tulumaksuseadus – эст.) в редакции от 01.05.2018.

Если же дивиденды выплачиваются, то применяется ставка 20% от валовой прибыли (пункт 1 статьи 4 Налогового кодекса Эстонии).

Напоминаем, что с 2019 года может быть использована ставка налога 14% на регулярные выплаты дивидендов, непревышающих среднегодовые дивиденды, выплаченные за предыдущие 3 года.

В 2019 году по пониженной ставке будут облагаться дивиденды в размере до ⅓ от дивидендов, выплаченных в 2018 году.

Остановимся подробнее на порядке начисления и уплаты этого налога.

1. Эстонская компания выплачивает дивиденды физическому лицу-резиденту Эстонии

Если эстонская компания выплачивает дивиденды физическому лицу резиденту Эстонии, то налог удерживается в момент выплаты на уровне компании (не позднее 10-го числа следующего месяца), а само физическое лицо не уплачивает больше никаких налогов.

Например, если эстонская компания собирается в марте выплатить дивиденды из 100 тысяч EUR прибыли, то сначала она начисляет налог 20% (20 тысяч EUR), который должен быть уплачен до 10 апреля, и после начисления (а не уплаты) выплачивает дивиденды 80 тысяч EUR.

Полученные физическим лицом дивиденды в Эстонии не включаются в его налогооблагаемую базу по итогам года.

2. Иностранная компания выплачивает дивиденды физическому лицу-резиденту Эстонии

Если физического лицо-резидент Эстонии получает дивиденды от компании из другой юрисдикции, то применяются те же правила налогообложения, что и при получении дивидендов из эстонской компании. То есть налогообложения на уровне физического лица не возникнет, если на уровне компании был уже удержан налог у источника выплаты.

Однако, дивиденды, полученные из-за рубежа должны быть включены в годовую налоговую декларацию, к которой необходимо приложить копию документа, подтверждающего факт удержания налога.

В случае если законодательством страны, где зарегистрирована компания не предусмотрено удержание налога при выплате дивидендов, то резидент Эстонии оплачивает 20% от такого дохода самостоятельно.

Например, резидент Эстонии будет обязан заплатить 20% с дивидендов, полученных от компании, зарегистрированной на BVI, и не будет платит налог с дивидендов, полученных от компании, зарегистрированной в Швеции.

3. Иностранная компания выплачивает дивиденды эстонской компании

Если эстонская компания получает дивиденды от иностранной, то применяется правило о взимании подоходного налога на том уровне, на котором этот доход аккумулируется впервые.

Как только с этого дохода удержан налог и предоставлены этому подтверждения, то доходы от полученных дивидендов не будут облагаться дополнительными налогами в Эстонии.

Причем доказательства уплаты налога не потребуются, если компания-плательщик дивидендов расположена в стране-члене ОЭСР.

Однако, если доля эстонской компании в иностранной компании составляет менее 10%, то полученный доход будет полностью подлежать налогообложению в Эстонии по обычным правилам при распределении дивидендов.

1. Эстонская компания выплачивает дивиденды физическому лицу-нерезиденту Эстонии

В большинстве стран полученные дивиденды включаются в налогооблагаемую базу, а это значит, что иностранные акционеры сначала оплатят 20% с дивидендов, полученных от эстонской компании, а потом в стране своего налогового резидентства оплатят НДФЛ.

Например, владельцем эстонской компании является гражданин России, постоянно проживающий в России. Он решает выплатить дивиденды из валовой прибыли компании в 100 тысяч EUR. 20% (20 тысяч EUR) будет удержано, и гражданин России получит 80 тысяч EUR дохода.

Но в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекс РФ доход физического лица, в том числе и по дивидендам, полученным от иностранных компаний, облагается по ставке 13%, что составит 10,4 тысячи EUR.

Таким образом эффективная ставка налогообложения для резидента России, владеющего акциями эстонской компании составит 30,4%.

2. Эстонская компания выплачивает дивиденды иностранной компании

Как правило, если между Эстонией и страной, налоговым резидентом которой является иностранная компания-получатель дивидендов, есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то налог у источника при выплате дивидендов удержан не будет.

К примеру, у Эстонии заключено соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения еще в 2002 году, но оно до сих пор не вступило в силу.

На практике тот же принцип действует и при выплате дивидендов в страны из черного списка оффшоров Эстонии, куда сейчас входят 56 юрисдикций, включая такие популярные низконалоговые страны как Андорра, Гонконг и Лихтенштейн. Однако, в этот список не входят, например, Сингапур и ОАЭ.

Налогообложение прибыли в Эстонии: практика применения

Рассмотрим начисление налога в Эстонии при распределении дохода акционерам на нескольких примерах ниже:

Пример 1: Формирование прибыли эстонской компании без выплаты дивидендов

Валовая прибыль эстонской компании

100 000 EUR

Применимый налог на прибыль

0%

Налог к уплате

0 EUR

Оставшаяся прибыль компании

100 000 EUR

Явный и неявный способ распределения прибыли

В Эстонии существует два способа распределения прибыли – явный и неявный способ. Явный способ означает прямое распределение дивидендов своим акционерам.

Пример 2: Дивиденды / явный способ распределения прибыли

Валовая прибыль компании

200 000 EUR

Прибыль компании к распределению

100 000 EUR

Применимый налог на прибыль организаций

20%

Налог на прибыль к уплате

20 000 EUR

Фактические дивиденды, получаемые акционером

80 000 EUR

Эффективная ставка налогообложения выплачиваемых дивидендов

20%

Налог у источника при выплате дивидендов

0%

Оставшаяся прибыль компании

100 000 EUR

Другими словами, если эстонская компания выплачивает 80 000 EUR дивидендов физическому лицу, то на уровне компании будет уплачен налог в размере 20000EUR (100 000 EUR x 20/80). Платежи остаточной стоимости активов после ликвидации компании, платежи при уменьшении капитала или возврат внесенного капитала, как правило, подлежат уплате налога у источника выплаты на уровне плательщика дохода.  

Неявный способ распределить доходы от деятельности компании подразумевает под собой перечисления аффилированным с акционером лицам, подарки, пожертвования, а также оплаченные расходы компании, неподтвержденные документально или несвязанные с коммерческой деятельностью.

Пример 3: Неявный способ распределения прибыли

Выплата в адрес аффилированного с акционером лица или расходы, неподтвержденные документами

8 000 EUR

Применимые налог на прибыль

20%

Налог к уплате

2 000 EUR

На первый взгляд может показаться, что эффективная ставка налога составляет не 20%, а 25% (2 000 EUR/8 000 EUR = 25%), но налог рассчитывается не от фактической выплаты, а от валовой суммы, направленной на выплату, из которой уже и удерживается налог 20%.

Юридическое лицо-резидент и юридическое лицо-нерезидент, действующие через свое постоянное представительство, зарегистрированное в Эстонии и осуществляющее выплаты в пользу своей головной компании, должны удержать 20/80 от распределенного дохода. Для получателя дохода дивиденды не признаются налогооблагаемым доходом и дополнительный налог не будет удержан при зеркальном распределении дивидендов в пользу акционера получателя дивидендов.

Источник: https://niemands.ru/press-centr/articles/nalogooblozhenie-dividendov-v-estonii

Консультант-юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: