Основные средства при усн доходы 2020 год

Содержание
  1. Налоговая декларация по УСН в 2020 году
  2. УСН-онлайн: отмена декларации и электронные уведомления
  3. Новые лимиты по УСН на 2020 год. Повышение ставок и переходный режим
  4. Базовые лимиты УСН
  5. Ставки переходного налогового режима
  6. Условия перехода на УСН в 2020 году
  7. Расходы по основным средствам на УСН — как учитывать
  8. статьи:
  9. 1. Лимит основных средств на УСН и другие критерии
  10. Пример 1
  11. 2. Первоначальная стоимость ОС при УСН
  12. 3. НДС по основному средству на УСН
  13. 4. Проводки на УСН по основному средству при покупке
  14. 5. Расходы по основным средствам на УСН
  15. Изменения УСН в 2020 году: свежие новости для ИП и ООО
  16. Новые лимиты для применения УСН
  17. Отмена налоговой отчётности на УСН Доходы
  18. Установлен перечень подакцизных товаров для применения УСН
  19. Обязательный размер страховых взносов ИП за себя вырастет
  20. Новые обязанности работодателей
  21. Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс
  22. Действующие значения
  23. Новые значения
  24. Как считать налог и авансовые платежи по новым правилам
  25. Что нового принес 2020 «упрощенцам»
  26. Сдавать декларацию не нужно!
  27. Запускается новый режим — УСН-онлайн
  28. По УСН новые лимиты
  29. Новые условия УСН
  30. Выросли обязательные взносы
  31. Изменились сроки сдачи отчетности
  32. Новая справка НДФЛ
  33. Имущественный налог надо платить
  34. Новые сроки транспортного и земельного налога
  35. Новые критерии УСН в 2020 году в таблице: подробный разбор
  36. Условия применения УСН в 2020 году
  37. Особенности расчета лимитов для перехода на УСН в 2020 году
  38. Определение размера максимального дохода
  39. Определение максимальной численности
  40. Определение остаточной стоимости основных средств
  41. Подводим итоги
  42. Усн в 2020 году: новые критерии, изменения, налоги
  43. Новый режим «УСН-онлайн»
  44. Отмена деклараций для «упрощенцев»
  45. Лимиты УСН на 2020 год
  46. Размер налога УСН в 2020 году
  47. Изменения УСН 2020 года в порядке учета
  48. 1. Новый порядок учета основных средств
  49. 2. Новый порядок учета для УК и ТСЖ
  50. 3. Новый порядок учета субсидий
  51. Переход на УСН в 2020 году

Налоговая декларация по УСН в 2020 году

Основные средства при усн доходы 2020 год

Госдума приняла в первом чтении законопроект Минфина с предложением отменить налоговую декларацию по УСН для некоторых предпринимателей с 1 июля 2020 года. Изменения по упрощенке — сокращение отчетности, переход на онлайн-режим, новые ставки и лимиты — разберем в статье. Здесь же расскажем, что изменилось для предпринимателей на УСН в результате пандемии коронавируса.

Обратите внимание: закон разрешает юрлицам и ИП совмещать несколько систем налогообложения. Это позволяет уменьшить сумму налогов, но в чеке обязательно нужно указывать, какую систему вы используете. Раньше для этого требовалось регистрировать два кассовых аппарата.

Но с облачным сервисом МойСклад можно совмещать системы налогообложения с одной кассой! Например, если вы параллельно ведете две деятельности: продаете наряду с обычными акцизные товары, или у вас и розница, и интернет-магазин. В рамках одной продажи товары группируются по СНО, и на них формируются отдельные чеки.

На каждом указывается используемая система налогообложения, как этого требует 54-ФЗ.

Предприниматели, которые теряют право на ЕНВД и патент и вынуждены перейти на УСН, разрешили учитывать расходы на товары, которые были куплены до перехода на упрощенку.

Например, это касается тех, кто применяет вмененку и ПСН и торгует обувью: после начала обязательной маркировки такие предприниматели смогут применять только упрощенку. После перехода товар будет списываться в расходы по мере продажи.

Эти поправки, установленные 1 апреля законом ФЗ-102, вступили в силу задним числом: с 1 января 2020 года.

Часть издержек, которые ударили по бизнесу в результате пандемии коронавируса, президент включил в перечень расходов, которые уменьшают доходы при УСН. Закон об этом (121-ФЗ) был принят 22 апреля, но изменения действуют задним числом: с 1 января 2020. В список расходов, которые можно вычесть из доходов при расчете налога по УСН, входят:

  • дезинфекция помещений,
  • покупка приборов и лабораторного оборудования,
  • покупка специальной одежды и других средств защиты, которые позволяют выполнить санитарно-эпидемиологические правила во время пандемии.

УСН-онлайн: отмена декларации и электронные уведомления

Отмену налоговых деклараций по УСН обсуждали и готовили несколько лет. С 1 июля 2020 их могут не подавать предприниматели, которые применяют онлайн-кассы и упрощенную систему налогообложения в виде доходов. Вместо декларации нужно будет отправить в налоговую электронное уведомление: заполнить форму в личном кабинете на сайте ФНС.

Какую сумму нужно уплатить — налоговики рассчитают на основании фискальных данных, которые поступят в ведомство через онлайн-кассу и ОФД. Квитанция на уплату появится в личном кабинете налогоплательщика. Таким же образом можно будет подать электронную заявку о переходе на исчисление авансовых платежей.

Обратите внимание: эти изменения вступят в силу только с 1 июля 2020. До этого момента налоговую декларацию по УСН все же необходимо предоставить. В связи с эпидемией коронавируса правительство перенесло сроки сдачи декларации по УСН: компании должны сдать ее до 30 июня, а ИП — до 30 июля.

Используйте форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Скачать бланк декларации по УСН можно бесплатно.

Другая новинка для налогоплательщиков на упрощенке — режим УСН-онлайн. На него смогут по специальному заявлению перейти все, кто использует онлайн-кассы. Сейчас режим находится на этапе внедрения. Его особенности — не нужно подавать ежегодную налоговую декларацию и не нужно заполнять книгу учета доходов и расходов. Таким образом, для малого бизнеса станет намного проще вести отчетность.

Новые лимиты по УСН на 2020 год. Повышение ставок и переходный режим

Принятые Госдумой законопроекты не ограничиваются декларацией. Они расширяют условия применения УСН: предприниматели, которые потеряли право на УСН из-за превышения лимитов, смогут использовать переходный налоговый режим.

Базовые лимиты УСН

Годовой доход: не больше 150 млн рублей

Сотрудники: не больше 100 человек

Теперь допустимо превышение дохода — не больше чем на 50 млн рублей, и превышение численности сотрудников — не больше чем на 30 человек. Нарушить лимиты можно только один раз.

Если предприниматель в отчетный период не вписался в эти лимиты в указанных пределах, он может использовать переходный режим, в котором ставки повышены.

Ставки переходного налогового режима

Ставка УСН «доходы» — 8% (вместо базовой ставки 6%)

Ставка УСН «доходы минус расходы» — 20% (вместо базовой ставки 15%)

Эти ставки применяются в течение года, следующего за кварталом, в котором было превышение лимитов.

Таким образом, теперь право на УСН, хотя и с повышенными ставками, сохраняется при однократном нарушении вплоть до дохода в 200 млн рублей и численности сотрудников в 130 человек, но до конца года предприниматель должен вернуться в рамки ограничений. В этом случае налогоплательщик будет облагаться по налоговой ставке в размере 8% для объекта налогообложения в виде доходов и в размере 20% для объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Если вы совмещаете патент и УСН, лимит доходов в 2020 году рассчитывается по обоим режимам.

Если вы вышли за пределы лимитов, подайте в налоговую сообщение об утрате права на применение УСН не позже 15-го числа месяца следующего квартала. Используйте форму N 26.2-2, утвержденную приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Только после уведомления налоговой организация считается перешедшей на общую систему налогообложения.

Условия перехода на УСН в 2020 году

Лимит перехода на УСН в 2020 году — 112,5 млн рублей. Предприниматель вправе перейти на упрощенку, если доходы по итогам девяти месяцев прошлого года не превысили эту сумму. Но при этом необходимо на конец 2019 года соблюдать условие по базовым лимитам остаточной стоимости основных средств и численности персонала: не больше 150 млн рублей и 100 человек.

Чтобы перейти на упрощенку, подайте в налоговую заявление о переходе на УСН по установленной форме N 26.2-1.

Для работающих организаций и зарегистрированных предпринимателей срок подачи — не позже 31 декабря года, который предшествует переходу.

Если вы только создаете организацию или регистрируетесь как ИП — уведомление нужно подать не позже 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой, которая указана в свидетельстве.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/nalogovaya-deklaratsiya-po-usn-v-2020-godu/

Расходы по основным средствам на УСН — как учитывать

Основные средства при усн доходы 2020 год

Упрощенная система налогообложения (УСН) имеет ряд особенностей, одна из которых — налоговый учет основных средств. Расходы по основным средствам на УСН признаются по правилам, которые совершенно не похожи ни на бухгалтерский учет, ни на налоговый по прибыли. И конечно же, в этих правилах важную роль играет оплата. Кассовый метод никто не отменял!

Стоит признаться, что методика признания расходов очень выгодная и позволяет не растягивать удовольствие в виде начисления амортизации на многие годы, а учесть их сразу в году приобретения основного средства. Поэтому давайте разберемся с учетом ОС при применении УСН более подробно.

статьи:

1. Лимит основных средств на УСН и другие критерии

2. Первоначальная стоимость ОС при УСН

3. НДС по основному средству на УСН

4. Проводки на УСН по основному средству при покупке

5. Расходы по основным средствам на УСН

6. Особенности учета ОС, приобретенных в рассрочку

7. Нужно ли на УСН начислять амортизацию ОС

8. Организация продает основное средство на УСН

9. Основные средства на усн в 1С 8.3.

Обо всем по порядку далее в статье. А если вы хотите узнать только все самое главное по теме, смотрите видео.

1. Лимит основных средств на УСН и другие критерии

При УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» налогоплательщики могут учесть в составе расходов затраты на приобретение и создание ОС, их реконструкцию, доработку, другие аналогичные затраты (статья 346.16 НК РФ). При объекте налогообложения «доходы» учесть затраты на приобретение ОС, к сожалению, нельзя.

В качестве ОС при УСН используются активы, которые признаются амортизируемым имуществом по правилам главы 25 НК РФ (Налог на прибыль). Расходы на изменение, совершенствование ОС определяются в соответствии с пунктом 2 ст. 257 НК РФ.

Основные критерии ОС в налоговом учете на упрощенке те же самые, что и для общей системы:

  1. ОС принадлежит организации на праве собственности (за исключением иных случаев, предусмотренных законодательством),
  2. ОС используется для предпринимательской деятельности (получении дохода),
  3. срок полезного использования ОС более 12 месяцев, его первоначальная стоимость — более 100 000 руб.

При этом необходимо помнить, что перейти на УСН с 2018 года могли организации, у которых остаточная стоимость ОС, находящихся на балансе по состоянию на 01.10.2017 года, не превышала 150 млн.руб. по данным бухгалтерского учета. Согласно недавним разъяснениям чиновников, это ограничение распространяется и на ИП.

Пример 1

5 июня 2018 г. приобретено оборудование стоимостью 80 тыс. руб. Определить порядок отражения оборудования для целей УСН.

В бухгалтерском учете оборудование отражается как ОС. В налоговом учете лимит основных средств на УСН, установленный главой 25 НК РФ — стоимость 100 000 руб., не соблюден, поэтому в качестве ОС оборудование не учитывается, а отражается в составе материальных расходов.

В Книге учета доходов и расходов при УСН (КУДиР) расход отражается в разделе I, а раздел II, предназначенный для отражения расходов на приобретение ОС, не заполняется.

Необходимо учесть, что раз ОС классифицируются согласно правилам главы 25 НК РФ, то при УСН нельзя включать в состав ОС и расходов имущество, которое не признается амортизируемым по главе 25 НК РФ. Это, например, земельные участки, объекты, переданные в безвозмездное пользование и некоторое другое имущество.

2. Первоначальная стоимость ОС при УСН

Если ОС приобретаются уже при применении УСН, то их стоимость определяется по правилам бухгалтерского учета (ПБУ 6/01).

Если учетной политикой для целей бухгалтерского учета определен упрощенный порядок учета ОС, то первоначальную стоимость ОС при УСН при приобретении их за плату составят затраты на покупку ОС и его монтаж (для случаев, когда монтаж не входит в цену покупки).  При сооружении ОС — это суммы оплаты по договорам подряда и аналогичным договорам, связанным с сооружением ОС.

Прочие затраты, связанные с приобретением ОС, при упрощенном способе в составе первоначальной стоимости не учитываются.

Во всех других случаях прочие расходы, связанные с приобретением ОС, будут входить в его первоначальную стоимость. Примерами таких расходов могут быть расходы на информационные и консультационные услуги, вознаграждения посредникам в покупке ОС, таможенные пошлины и сборы.

Для ОС, которые были приобретены при применении других систем налогообложения, при переходе на УСН действуют особые правила, установленные статьей 346.25 (пункты 2.1 и 4) НК РФ.

Основные правила приведены в таблице 1.

Таблица 1.

Прежний режим налогообложенияПервоначальной стоимость ОС при УСН
ОСНООстаточная стоимость по данным налогового учета на дату перехода на УСН
УСН «Доходы»Стоимость не определяется (не учитывается). Исключение — оплата и ввод в эксплуатацию ОС произошли уже при использовании УСН «доходы минус расходы»
ЕСХНОстаточная стоимость на дату перехода на ЕСХН, уменьшенная на расходы по ОС при ЕСХН на дату перехода на УСН
ЕНВДОстаточная стоимость по данным бухгалтерского учета на дату перехода на УСН

Первоначальную стоимость ОС необходимо определять и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН, хотя они и имеют право не вести бухгалтерский учет.

3. НДС по основному средству на УСН

Особенностью учета расходов на покупку ОС является то, что НДС по основному средству на УСН, уплаченный при покупке, в таком случае в отдельный расход не выделяется, а учитывается в стоимости ОС.

Это обусловлено тем, что невозмещаемые налоги согласно п. 8 ПБУ 6/01 включаются в первоначальную стоимость ОС. Отдельным расходом НДС в таком случае не признается.

Кроме того, соответствующие положения содержит и НК РФ:

  • главой 21 НК РФ предусмотрено, что неплательщики НДС учитывают предъявленные поставщиками суммы НДС по основным средствам в их стоимости (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ),
  • главой 26.2 НК РФ определено, что при УСН стоимость ОС формируется по правилам бухгалтерского учета (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

4. Проводки на УСН по основному средству при покупке

Бухгалтерские проводки на УСН по основному средству при покупке такие же, как и приобретении ОС при любых других системах налогообложения (за исключением учета НДС).

Таблица 2.

№ п/пСчета учета проводки
ДебетКредит
108 (07)60Поступление основного средства (сумма оплаты поставщику, включая сумму НДС)
20760Расходы на монтаж (для ОС, требующих монтажа)
30807Передача ОС в монтаж (для ОС, требующих монтажа)
40108Принятие ОС к учету

В дальнейшем (с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию) в бухгалтерском учете по ОС начисляется амортизация. Бухгалтерский учет основных средств напрямую влияет на расчет налога на имущество, о нем вы можете узнать из отдельной статьи.

В налоговом учете на УСН расходы по основным средствам учитываются в особом порядке, определяемом положениями главы 26.2 НК РФ. Об этом — далее.

5. Расходы по основным средствам на УСН

Расходы по основным средствам на УСН признаются при соблюдении следующих условий:

  1. ОС должно быть введено в эксплуатацию,
  2. ОС должно использоваться в предпринимательской деятельности,
  3. покупка ОС должна быть оплачена,
  4. при покупке ОС, подлежащих государственной регистрации, необходимо документально подтвердить факт подачи документов на регистрацию,
  5. расходы на приобретение ОС должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.

Обратите внимание, оплата основного средства является одним из условия признаний расходов на его приобретение. Поэтому учесть в расходах стоимость ОС, полученных в качестве вклада в уставный капитал организации, не получится.

Источник: https://azbuha.ru/uproshhenka/rasxody-po-osnovnym-sredstvam-na-usn/

Изменения УСН в 2020 году: свежие новости для ИП и ООО

Основные средства при усн доходы 2020 год

Упрощённая система налогообложения – самый популярный спецрежим для малого бизнеса. А после уже объявленной отмены ЕНВД упрощёнка для ООО останется единственным вариантом снизить налоговую нагрузку. У индивидуальных предпринимателей возможностей в выборе режимов больше. Ведь им, кроме УСН, доступны патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход.

Минфин уже разработал предложения, которые позволят смягчить переходный период для организаций, которые будут вынуждены уйти с вменёнки. Однако пока они существуют в виде законопроектов. Расскажем подробнее, какие изменения ждут плательщиков упрощённого режима в 2020 году.

Обращаем внимание плательщиков ЕНВД и ПСН, которые реализуют в розницу меховые изделия, обувь и лекарства. С 2020 года такие маркированные товары нельзя продавать в рамках этих систем налогообложения. Если вы не хотите оказаться на ОСНО, подайте до конца 2019 года уведомление о переходе на упрощённую систему по форме 26.2-1.

Новые лимиты для применения УСН

С 2017 года на упрощённой системе установлен лимит по годовому доходу, не превышающий 150 млн рублей (независимо от объекта налогообложения). А разрешённая численность работников – не более 100 человек – остаётся неизменной уже много лет.

Организации и ИП, которые вписываются в эти лимиты, платят налог по ставке 6% на УСН Доходы и 15% на УСН Доходы минус расходы. Нарушение установленных ограничений приводит к тому, что плательщик упрощёнки теряет право на льготный режим и должен перейти на ОСНО.

Минфин предложил расширить круг налогоплательщиков, которые вправе применять УСН, если они незначительно превысили лимиты по доходам и численности персонала. Новые границы – 200 млн рублей годового дохода и 130 человек по средней численности.

Однако за эту возможность придётся заплатить, потому что налоговая ставка повысится:

  • до 8% для УСН Доходы;
  • до 20% для УСН Доходы минус расходы.

Отмена налоговой отчётности на УСН Доходы

ФНС уже анонсировала, что в 2020 году для предпринимателей на УСН Доходы, применяющих онлайн-кассы, отменяется налоговая отчётность. Сдавать годовые декларации и вести КУДиР им не придётся.

Данные о полученных доходах налоговая служба получит из отчётов контрольно-кассовой техники. Самостоятельно рассчитывать авансовые платежи не надо, обязанность по исчислению налога берёт на себя ИФНС. Она же будет учитывать для расчёта налога перечисленные страховые взносы. Плательщику УСН надо только вовремя перечислить сумму, указанную в уведомлении об уплате налога.

Такой вариант налогообложения уже получил неофициальное название «УСН-онлайн». Если законопроект будет принят в неизменном виде, то его действие начнётся с 1 июля 2020 года. Налогоплательщик, который удовлетворяет указанным выше условиям и хочет перейти на онлайн-отчётность, должен будет подать уведомление. Его форма пока не разработана.

Установлен перечень подакцизных товаров для применения УСН

Известно, что упрощённая система недоступна для ИП и организаций, которые производят подакцизные товары.

Однако УСН в 2020 году можно будет применять производителям подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Соответствующие изменения в статью 346.12 НК РФ внесены законом N 326-ФЗ от 29.09.2019.

Обязательный размер страховых взносов ИП за себя вырастет

Индивидуальные предприниматели на упрощёнке самостоятельно перечисляют фиксированные суммы на своё страхование. В 2020 году это 32 448 рублей на пенсионные взносы и 8 426 рублей на медицинское страхование, всего 40 874 рублей.

Что касается дополнительного взноса в 1% с годового дохода свыше 300 000 рублей, то он рассчитывается с одной и той же базы как для варианта «Доходы», так и для варианта «Доходы минус расходы».

Несмотря на данное Минфину поручение пересмотреть порядок расчёта взносов для ИП на УСН Доходы минус расходы, соответствующие изменения в статью 430 НК РФ так и не внесены.

Не помогли и судебные решения в пользу предпринимателей, которые рассчитывали дополнительный взнос с учётом произведенных расходов.

Надежда на изменения всё ещё остаётся, однако 1%-ный взнос за доходы, полученные в 2019 году, рассчитывается, как и прежде – со всей суммы полученных доходов.

Новые обязанности работодателей

Свежие новости есть и для работодателей, причём независимо от режима, который они применяют:

  1. Сдавать отчётность по работникам в электронном виде придётся уже тогда, когда их численность превысит 10 человек, а не 25, как сейчас (статья 431 НК РФ).

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/usn-2020-izmeneniya

Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс

Основные средства при усн доходы 2020 год

Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс

27 июля Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

С января 2021 года «упрощенщиков» ждут важные изменения. Во-первых, увеличится лимит по доходам и численности персонала, позволяющий оставаться на УСН.

Во-вторых, ставки (6% и 15%) перестанут быть едиными. Налоговую базу придется делить на две части, и к каждой применять свою ставку (см. «Повышены ставки налога при УСН»). Поправки внесены Федеральным законом от 31.07.20 № 266-ФЗ.

 Мы изучили все новшества, и теперь на примерах покажем, как применять их на практике.

Комментируемый закон увеличивает предельно допустимые значения доходов и средней численности работников, при которых можно оставаться на УСН (см. табл. 1).

Алгоритм проверки соблюдения лимитов прежний.

  1. Определить доходы (согласно ст. 346.15 НК РФ и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ) по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Подсчет производится нарастающим итогом с начала года.
  2. Найти среднюю численность работников за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Вычисления производятся согласно пунктам 75-81 указаний, утв. приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
  3. Если доходы и (или) средняя численность на любую из указанных дат превышает соответствующий лимит, право на УСН теряется с начала квартала, в котором произошло превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Подайте уведомление о переходе на УСН, ведите учет и сдавайте отчетность через интернет Подать заявку

Таблица 1

Лимиты доходов и численности работников, позволяющие оставаться на УСН

ПоказательПредельно допустимое значение
До конца 2020 годаС января 2021 года (п. 4 ст. 346.13 НК РФ в новой редакции)
доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год150 млн. руб.200 млн. руб.
средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год100 человек130 человек

Действующие значения

Сейчас ставки единого «упрощенного» налога не зависят от размера дохода. Ставки равны:

  • для объекта налогообложения «доходы» — 6%;
  • для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — 15%.

Новые значения

В 2021 году и далее ставки станут дифференцированными.

За период, в котором доходы не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставки остаются на прежнем уровне: 6% и 15% соответственно.

Начиная с квартала, в котором доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) оказались более 150 млн. руб. и (или) средняя численность работников оказалась более 100 человек, нужно применять повышенные ставки:

  • для объекта налогообложения «доходы» — 8% (новый п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ);
  • для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — 20% (новый п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Ведите учет и рассчитывайте налог по УСН с 2020 года по новым правилам Попробовать бесплатно

С квартала, в котором доходы превысили 200 млн. руб. и (или) средняя численность сотрудников оказалась выше 130 человек, налогоплательщик теряет право на УСН.

Как считать налог и авансовые платежи по новым правилам

В новой редакции статьи 346.21 Кодекса приведены формулы для случая, когда в середине года доходы попали в диапазон «более 150, но менее 200 млн. руб.». Или средняя численность сотрудников попала в диапазон от 101 до 130 человек.

Чтобы посчитать налог, нужно сделать шаги.

Шаг 1. Найти облагаемую базу за период, предшествующий кварталу, в котором доходы превысили 150 млн. руб., или средняя численность работников превысила 100 человек. Эту базу умножить на «обычную» ставку: 6% или 15%.

Шаг 2. Вычислить облагаемую базу за весь налоговый период. От нее отнять базу, полученную при выполнении шага 1. Найденное число умножить на повышенную ставку: 8% или 20%.

Шаг 3. Сложить итоговые цифры, полученные при выполнении шага 1 и шага 2.

Авансовый платеж считается аналогичным образом. Если пороговые показатели (150 млн. руб. и (или) 100 человек) превышены, нужно складывать две величины, рассчитанные до и после превышения.

Бесплатно рассчитать авансовый платеж по УСН в веб‑сервисе для ИП и небольших ООО

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2020/7/15857

Что нового принес 2020 «упрощенцам»

Основные средства при усн доходы 2020 год

С 2020 года для тех, кто платит налоги по УСН, произошли масштабные изменения. Предлагаем подробно ознакомиться с ними.

Сдавать декларацию не нужно!

Да, «упрощенцы, которые в своей работе применяют онлайн-кассы освобождены от обязанности сдавать ежегодный налоговой отчет — декларацию. То есть в этом году эти счастливцы сдают годовую декларацию за 2019 год в последний раз.

Если онлайн-кассой вы не пользуетест, то отчет сдаете.

Запускается новый режим — УСН-онлайн

Режим новый и находится на стадии внедрения, именно об этом в свое время сообщал заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин.

В чем суть режима? Замысел хорош — избавить ИП на УСН практически т всей отчетности. По мнению налоговиков, наличие онлайн-касс позволит налоговой самостоятельно рассчитывать налог таких ИП. ИП останется лишь вовремя получать уведомления и оплачивать их. КУДИР также будет не нужен.

Но для того, чтобы пользоваться этим новшеством, ИП предстоит выбрать самостоятельно режим УСН-онлайн. Механизм выбора еще не уточнялся.

Отметим, что это возможно лишь для ИП, применяющих онлайн-кассу.

По УСН новые лимиты

Как известно, УСН — льготная система налогообложения. Право на льготу имеют не все предприниматели, а лишь те, кто соответствует определенным требованием. Одним из таких требований является лимит по доходу.

В 2020 году лимиты не меняются.

Для перехода на УСН в этом у компании за 9 месяцев доход должен быть не больше 112,5 млн рублей. Ранее перейти могли лишь те, чей годовой доход не превышал 150 млн рублей.

Но с 2021 лимиты будут увеличиваться на коэффициент-дефлятор, причем будет учитываться и инфляция.

Открыть счет в Совкомбанке

Новые условия УСН

В 2020 году меняются условия, по которым ИП имеет право на УСН.

Ранее для применения УСН надо было соответствовать всем требованиям:

  • по доходам— не более 150 млн рублей;
  • по остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн рублей;
  • по численности сотрудников — менее 100 человек.

Если компания превышала лимит, то со следующего квартала она теряла право на УСН и платила налоги по ОСНО. Сейчас разрабатывается законопроект, по которому компания право на УСН за превышение лимита по доходу или количеству сотрудников не теряет. Однако в течение года компания (ИП) обязана вернуться в рамки лимита.

Правда, есть границы превышения лимита:

  • доход можно превышать не более чем на 50 млн рублей;
  • штат не более чем на 30 человек.

Если ИП превысил лимит, то налог придется платить по увеличенной ставке. Те «упрощенцы», что платили 6%, будут платить 8%. 15% вырастет вообще до 20%.

Выросли обязательные взносы

Рост налоговых ставок, это не единственный рост затрат ИП в 2020 году.

Выросли обязательные платежи «за себя».

Пенсионное страхование — 32 448 рублей (срок — 31 декабря текущего года).

Медицинское страхование — 8 426 рублей (срок — 31 декабря текущего года).

Если доход ИП за год превышает 300 тысяч рублей, то он обязан в ПФР заплатить 1% с суммы, превышающей этот лимит. Максимальное отчисление здесь возможно в размере 259 584 рублей. Срок оплаты этого платежа — 1 июля 2021 года.

Если вас интересуют истории открытия собственного бизнеса, то читайте наш материал «Бизнес Мэри Поппинс: секреты успеха»

Изменились сроки сдачи отчетности

Так, отчеты по НДФЛ придется сдавать на месяц раньше.

2-НДФЛ с признаком 1 и 6-НДФЛ (годовой отчет) надо сдать до 1 марта.

2-НДФЛ с признаком 2 сдается по старинке — до 1 марта.

Изменения уже вступили в силу! Обратите внимания на эти сроки, они уже действуют!

С 2021 года работодатели будут сдавать новый единый годовой расчет по каждому работнику. То есть 6-НДФЛ и 2-НДФЛ через год объединят в один отчет, но это будет позже.

В электронном виде должны будут уже сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ работодатели, у которых работает 10 и более человек. Раньше число работников было 26, сейчас 10! Обратите вимание.

Новая справка НДФЛ

Изменилась сама справка НДФЛ. Придется перестраиваться и работать по-новому. Кроме того, это означает, что в начале будет не только непривычно и трудно, но возможны и ошибки.

Изменения заметные.

Во-первых, ставка нерезидентов с 30% снизилась до 13%.

Во-вторых, раньше резидентом считались граждане, проживающие в России 183 дня в году. Сейчас достаточно 90 дней.

Возможно применение гибких критериев к тем, кто проживает в России менее 90 дней. Будет учитываться собственность на недвижимость, разные личные и экономические связи, гражданство.

Имущественный налог надо платить

ИП на УСН, имеющие недвижимость с кадастровой стоимостью, придется платить имущественный налог. И налог придется платить с любой недвижимости.

Исключение — если у недвижимости нет кадастровой стоимости, а есть лишь инвентаризационная. В данном случае ИП на УСН налог не платят.

Новые сроки транспортного и земельного налога

Данные налоги придется оплачивать значительно раньше. Их сроки уплаты переместили на 1 марта.

Кроме вышеперечисленных изменений, надо знать, что 2020 году произошли большие изменения в кадровом учете. Так, происходит переход с обычных трудовых книжек на электронные, введены новые коды по зарплате и происходит индексация пособий.

Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь нанаш канал.

Статья была подготовлена для вас порталом Sovcom.pro

Источник: https://zen.yandex.ru/media/sovcom_pro/chto-novogo-prines-2020-uproscencam-5e26b9ba43fdc000ad647340

Новые критерии УСН в 2020 году в таблице: подробный разбор

Основные средства при усн доходы 2020 год

2020 год обещает стать для упрощенцев и тех, кто только собирается перейти на этот режим, весьма удачным. Лимиты, позволяющие применять УСН, увеличили, сделав ее доступной еще больше количеству организаций и ИП. Рассмотрим, какие критерии перехода и применения УСН установлены на 2020 год.

Условия применения УСН в 2020 году

С 2020 года меняются предельные лимиты по численности сотрудников и максимальному доходу, позволяющие применять УСН.

Напомним действующие в 2019 году лимиты:

  • по выручке — 150 млн руб. в год;
  • по штату — 100 человек;
  • по стоимости ОС — 150 млн руб.

По действующим в 2019 году правилам, упрощенец, превысивший по итогам квартала какой-либо из этих лимитов, теряет право на применение УСН и переходит на ОСНО с начала квартала, в котором допущено нарушение.

Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам 3 квартала 2019 года превысила 160 млн руб. Фирма автоматически переводится на ОСНО с 1 июля 2019 года.

С 01.01.2020 условия работы на УСН при превышении указанных лимитов несколько изменятся. Если утвердят разработанный Минфином РФ законопроект, то в 2020 году с упрощенцем, нарушившим лимит по выручке (150 млн руб.) или по штату (100 сотрудников), будет происходить следующее:

  • Если превышение по доходу составит не более 50 млн руб. (суммарно не более 200 млн руб.), а превышение по штату — не более 30 человек (суммарно не более 130 человек), то упрощенец продолжает работать на УСН, но платит налог по повышенным ставкам: 8% на УСН «доходы» и 20% на УСН «доходы минус расходы».

Такие ставки применяются с того квартала, в котором допущено то или иное превышение (или сразу оба).

Пример: Выручка ООО «Кадровик» на УСН «доходы» по итогам 2 квартала 2020 года превысила 170 млн руб. (сейчас и далее условимся, что штат этой фирмы — 90 человек). С 01.04.2020 она должна будет платить налог по ставке 8%.

  • Если в течение всего года упрощенец работает с увеличенными лимитами (200 млн руб. и 130 сотрудников), с УСН он не слетает, но платит весь год авансы и налог по повышенной ставке.

Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам 2020 года составила 197 млн руб. Авансы за все отчетные периоды, а также налог по итогам 2020 года она заплатит по ставке 8%.

  • Если по итогам года выручка превысит лимит в 150 млн руб. (но не более 200 млн руб.) или численность сотрудников будет больше 100 человек (но не более 130), весь следующий год авансы придется платить по повышенной ставке.

Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам 2021 года составила 198 млн руб. В 2022 году организация будет платить авансы по повышенной ставке.

По какой ставке ООО «Кадровик» придется платить налог за 2022 год, зависит от того, превышены ли лимиты по итогам этого года. Если они не выходили за пределы в 150 млн руб.

и 100 человек — налог ООО «Кадровик» рассчитает по ставке 6% и весь следующий год будет рассчитывать авансы по ставке 6%.

Если превысили — налог по итогам 2022 года придется также заплатить по ставке 8% и эта ставка перейдет на 2023 год.

  • Если по итогам отчетного периода (квартала) упрощенец превысит увеличенные лимиты (доход более 200 млн руб. и численность более 130 человек), он утратит право на УСН и перейдет автоматом на ОСНО с начала квартала, в котором допущено такое превышение.

Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам полугодия 2020 года составила 210 млн руб. Начиная с 1 апреля 2020 года, фирма переводится на ОСНО и платит налоги в соответствии с этим режимом налогообложения.

  • Вернуться на УСН упрощенец сможет не ранее, чем через год после того, как он утратил право на применение данного спецрежима. При этом им должны быть соблюдены условия, позволяющие перейти на УСН.

Пример: ООО «Кадровик» слетел с УСН в 2020 году. Вернуться на этот режим он сможет только в 2022 году.

Особенности расчета лимитов для перехода на УСН в 2020 году

При определении лимитов, позволяющих применять УСН в 2020 году, необходимо учитывать некоторые особенности.

Определение размера максимального дохода

  • При подсчете предельного дохода учитывайте авансы, доходы от реализации и внереализационные доходы.
  • Доход от деятельности на ПСН также включайте в общий лимит.
  • Не учитывайте доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, временные доходы, поступления от контролируемых иностранных компаний, облагаемые налогом на прибыль, дивиденды, доходы от деятельности на ЕНВД.
  • Индексируйте предельный доход на коэффициент-дефлятор.

Обратите внимание, что, начиная с 2020 года, прекращает действовать «заморозка» индексации дохода на коэффициент-дефлятор.

Это значит, что предельные лимиты для перехода и применения УСН немного увеличатся. Но произойдет это только в 2021 году.

Напомним, что с 2017 по 2020 год доход, для перехода и работы на УСН, не корректировался на ежегодный коэффициент-дефлятор. Индексацию на этот период приостановили.

В 2020 году значение корректирующего коэффициента сделали равным 1, то есть лимиты на переход и применение в 2020 году остались такими же, как и в 2019 году.

С 2021 года доход будет корректироваться на коэффициент-дефлятор в обычном порядке.

Определение максимальной численности

В среднюю численность сотрудников включайте:

  • среднесписочную численность работников;
  • среднюю численность внешних совместителей;
  • среднюю численность лиц, выполнявших работы по договорам ГПХ.

В расчете не учитывайте тех, с кем заключены авторские договоры или имущественные сделки.

Среднюю численность рассчитывайте в порядке, описанном в Приказе Росстата от 22.11.2017 № 772.

Определение остаточной стоимости основных средств

При определении остаточной стоимости учитывайте:

  • амортизированное имущество, на которое начисляете амортизацию;
  • стоимость лизингового имущества, находящегося у вас на балансе (если по условиям договора амортизацию начисляет лизингополучатель).

Подводим итоги

  • В 2020 году упрощенец, незначительно превысивший лимиты, не утрачивает право на УСН, а платит налог по повышенной ставке.
  • Повышенная ставка для УСН «доходы» составляет 8%, для УСН «доходы минус расходы» — 20%.
  • Максимальный доход для перехода и применения УСН с 2020 года нужно корректировать на коэффициент-дефлятор, однако пока он равен единице.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://blogkadrovika.ru/kriterii-perexoda-na-usn-2020/

Усн в 2020 году: новые критерии, изменения, налоги

Основные средства при усн доходы 2020 год

Изменения УСН в 2020 году гарантирует новый закон №325-ФЗ, а также законопроект №90556. Одна часть изменений начнет действовать уже 1 января, другая — только 1 июля. Мы постарались собрать всю информацию об изменениях, которые ждут «упрощенцев» в этот период.

Новый режим «УСН-онлайн»

С 1 июля 2020 года «упрощенцы» с онлайн-кассами смогут перейти на новый налоговый режим — УСН-Онлайн. Данное изменение УСН 2020 года освобождает бизнесменов от подачи налоговой декларации и КУДиР. Однако все доходы нужно отображать в онлайн-кассе и передавать чеки в налоговую через интернет.

Отмена деклараций для «упрощенцев»

Переход на УСН-Онлайн в 2020 году вкупе с подключением к ОФД позволит не сдавать налоговую декларацию. Все остальные «упрощенцы» обязаны сдавать ежегодную отчетность ИП в Москве (до 30 апреля) или декларацию ООО (до 31 марта). Статья 346.23 НК РФ сохраняет свою силу.

Вместе с появлением нового режима УСН-Онлайн старая система налогообложения ЕНВД прекращает свое существование с 1 января 2020 года, но только в некоторых субъектах России. Остальные регионы планируют отменить ЕНВД в 2021 году.

Лимиты УСН на 2020 год

С 1 января 2020 года предприниматели и организации смогут превышать лимиты по доходам и численности сотрудников, сохраняя право на УСН. Новшество закреплено в законопроекте №90556.

Лимиты по доходам Лимиты по среднему числу сотрудников
Лимит 150 000 000 ₽ 100 чел
Сверхлимит + 50 000 000 ₽
(200 000 000 ₽)
+ 30 чел
(130 чел)
Если ИП/ООО между лимитом и сверхлимитом Налог по повышенной ставке (+2…+5%)
Если ИП/ООО пересек верхнюю границу сверхлимита Принудительный перевод на ОСНО и доначисление налогов

Таким образом, базовые лимиты УСН на 2020 год остаются на уровне прошлых лет. Переход в разряд «среднего бизнеса» — с УСН на ОСНО — становится более плавным и безболезненным с точки зрения налогового бремени.

Размер налога УСН в 2020 году

Превышение границы размера доходов и (или) средней численности персонала автоматически повышает ставку единого налога:

  • «Доходы» — 8% (вместо 6%)
  • «Доходы минус расходы» — 20% (вместо 15%)

В обоих случаях налоговая нагрузка увеличится на треть, тем не менее переход на УСН в 2020 году станет более выгодным для бизнесменов на ОСНО с доходами до 200 000 000 ₽. Если налогоплательщик не выйдет за старые лимиты, действовавшие в 2019 году, он заплатит налог по классическим ставкам — 6% или 15%.

Изменения УСН 2020 года в порядке учета

Новый закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года внес изменения для отдельных категорий предпринимателей и компаний на УСН.

1. Новый порядок учета основных средств

Теперь расходы на недвижимость можно списывать быстрее. Стоимость объектов ОС можно списывать в расходы сразу после ввода в эксплуатацию, не дожидаясь подачи бумаг на госрегистрацию. Это касается даже той «недвижки», для которой регистрация права собственности закреплена в законе.

2. Новый порядок учета для УК и ТСЖ

С 2020 года товарищества собственников жилья, управляющие компании и прочие кооперативы не будут включать в доходы оплату «коммуналки» собственниками, если эти деньги передаются коммунальщикам. В то же время, при переходе на УСН в 2020 году УК и ТСЖ не смогут включать эти поступления в список материальных расходов.

3. Новый порядок учета субсидий

Еще одно важное изменение УСН 2020 года: порядок учета субсидий на развитие бизнеса или содействие самозанятости ИП теперь распространяется на дополнительный случай — субсидию для компенсации расходов. До 2020 года он распространялся только на покупку имущества, работ или услуг.

Переход на УСН в 2020 году

С точки зрения простоты ведения бизнеса и размера налогов УСН в 2020 году останется лучшим режимом для большинства предпринимателей и компаний.

Для перехода на УСН проверьте, соответствует ли ваше дело критериям:

  1. Бизнес без филиалов
  2. Средняя численность сотрудников — до 100 (130) человек
  3. Доля участия других компаний — до 25%
  4. Доходы за 3 квартала 2019 года — до 112 500 000 ₽
  5. Остаточная стоимость ОС — до 150 000 000 ₽

Если вы ответили «да» на все пять пунктов, смело подавайте уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию. Сделать это можно очно (форма из Приказа ФНС №ММВ-7-3/829@) или через интернет (форма из Приказа ФНС РФ №ММВ-7-6/878@).

Источник: https://dfinance.ru/2020/ip-v-2020-godu/usn-v-2020-godu-novyie-kriterii,-izmeneniya,-nalogi

Консультант-юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: